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財務擔保書模版篇一

一個公司的短期償債能力的大小一方面取決于公司資產流動性與質量，另一方面取決于流動負債的數量與期限結構。下面是小編整理的關于財務分析報告模版范文。歡迎大家參考!

(一)公司簡介

思源電氣股份有限公司成立于1993年12月，思源電氣股份有限公司前身系上海思源電氣有限公司。2000年12月28日經批準改制為股份有限公司，2004年8月5日在深圳證券交易所成功上市，是國內知名的專業研發和生產輸配電及控制設備的高新技術企業、國家重點火炬計劃企業，是電力設備制造與服務業中發展最快的上市公司之一。

公司為輸配電行業提供系統解決及應用方案;目前主要產品有：電力自動化設備(消弧線圈自動調諧及接地選線成套裝置等)、氣體絕緣金屬全封閉組合電器(簡稱gis)、中高壓斷路器、中高壓隔離開關、中高壓互感器、電力電容器、電力電抗器、高壓套管、電力測試設備、電力在線監測設備、電力二次系統監控設備、電能質量設備(動態無功補償及諧波治理裝置-svg、有源電力濾波裝置-apf、高壓變頻調速裝置-mvd、動態電壓調節裝置-dvr、磁控電抗器mcr型-svc等多個系列)等。

(二)主要財務情況

截止至2011年12月31日思源電氣實現總資產為37.92億元，較2010年同期減少7.65%，負債總額為9.69億元，較2010年同期減少4.36%，所有者權益為28.22億元。利潤總額為1.93億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤為1.12億元，較2010年同期減少50.87%。經營活動產生的現金流量凈額-0.96億元，每股經營活動產生的現金流量凈額-0.22元。公司全年實現主營業務收入19.69億元，較2010年同期增加4.93%，營業成本為18.35億元，營業利潤為1.62億元。

(一)短期償債能力分析

表1 思源電氣短期償債能力指標表 單位：元

數據來源：2009年~2011年思源電氣股份有限公司財務報告整理而得。

營運資本是償還流動負債的緩沖墊，營運資本越多則償還越有保障。當流動資產大于流動負債時，營運資本為正，說明營運資本出現溢余。從表1可知，思源電氣2009年至2011年流動資產抵補流動負債后都有一定的剩余，2009年為18.48億元，2010年為24.39億元，2011年為20.64億元，從營運資本的角度來看，說明該公司的短期償債能力有一定的保證，而且2010年比2009年有較大的提高，表示短期償債能力有所增強。

流動比率是流動資產與流動負債的比值，表示每一元流動負債有多少元流動資產作為償還保障。較高的流動比率可以保障在流動負債到期日有較多的流動資產可供變現償債。思源電氣在這三年的流動比率都高于2，說明有較好的短期償債能力;2009年的流動比率為3.34，2010年的為3.81，較上年同期上升了0.47，表示短期償債能力有所加強，主要是由于2010年流動資產增加了7億多元，流動負債只增加了1億多元。而2011年相比2010年下降了0.59，有所下降，具體原因是由于流動資產減少了3億元，而流動負債增加了近1億元，使得流動比率相對下降。

速動比率是速動資產與流動負債的比率，用來衡量公司流動資產中可以立即變現償付流動負債的能力。由表1知，思源電氣2009年速動比率2.85，2010年為3.29，2010年比2009年增加0.34;2011年速動比率為2.52，較上年同期下降0.77，主要由于存貨增加了1.8億元，并且貨幣資金減少了5億元所致;但根據三年的速動比率來看，每1元的流動負債都有2到3元的速動資產來支付，表明該企業既有良好的債務償還能力，又有較為合理的流動資產結構。

現金比率可以準確地反映企業的直接償付能力，比率高說明即刻變現能力強。思源電氣2009年的現金比率為1.94，2010年為1.88，2011年為1.23，這表明在這三年都有較好的短期償債能力，但從另一個方面分析，過高的現金比率說明該企業有較多的資金滯留，不善于充分利用現金資源，沒有把現金投入經營以賺取更多利潤。然而，從2009年到2011年，思源電氣的現金比率開始逐年相對下降，說明企業注意到了這個問題，并予以改善。

(二)長期償債能力分析

資本結構分析主要針對資本結構比率進行，資本結構比率主要包括資產負債率、股東權益比率、權益乘數和產權比率。

資產負債率是公司負債總額與資產總額的比率，表示在公司總資產中有多少是通過舉債取得的。該指標越高，說明公司在獲取資產時更傾向于依賴負債，公司的償債能力越弱，財務風險越高。一旦資產負債率超過1，則說明企業資不抵債，有瀕臨倒閉的危險，債權人將受損失。

股東權益比率表明公司全部資產中有多少是由投資者投資形成的。該指標越高，說明公司資產中由投資人投資形成的資產越多，財務風險就越小，償還債務的保證程度越高。

權益乘數是股東權益比率的倒數，即公司資產總額是股東權益的多少倍。該指標表示公司的股東權益支撐著多大規模的投資，該乘數越大，說明公司對負債經營利用得越充分，財務風險也越大，債權人受保護程度也就越低。

產權比率更側重于揭示公司財務結構的保守程度，以及股東權益對償債風險的承受能力。產權比率越低，表明公司的長期償債能力越強，債權人承擔的風險越小。但當該指標過低時，股東權益比重過大，意味著公司不能充分發揮負債帶來的財務杠桿作用。

數據來源：2009年~2011年思源電氣股份有限公司財務報告整理而得。

圖1 資本結構比率趨勢圖

由表2可知，思源電氣2010年資產負債率比2009年增加了0.25%，表示該公司債務負擔有所增加，但幅度不大。2011年的資產負債率比之2010年又增加了9.86%，公司的債務負擔相對的增加較大，財務風險有所增加。但三年的指標皆沒有超過50%，所以具有一定的長期償債能力。2009年到2011年的股東權益比率平均在70%左右，這說明只要企業資產價值不暴跌到70%以上，即每1元資產只要轉換成0.3元以上的現金，債權人就不會有任何損失。另由圖1可知，權益乘數在2011年大幅上升，表明思源電氣在2011年對負債的依賴程度相對提高。思源電氣產權比率的變化與資產負債率變化趨勢相似。總體而言，該企業資本結構較為穩定，長期償債能力沒有太大問題。

2、利息保障程度分析

利息保障倍數是指息稅前利潤為利息費用的倍數。這一指標反映企業經營成果支付利息費用的能力，利息保障倍數越大，利息支付越有保障。如果利息支付缺乏保障，歸還本金就很難指望，因此利息保障倍數可以反映長期償債能力。

表3 思源電氣利息保障倍數指標 單位:元

數據來源：2009年~2011年思源電氣股份有限公司財務報告整理而得。

圖2 利潤費用變化比較圖

圖3 利息保障倍數變化趨勢圖

長期償債能力分析主要從保持合理的負債權益結構角度出發，來分析企業償付長期債務到期本息的能力。企業的長期負債數額大小關系到企業資本結構的合理性，所以對長期債務不僅要從償債的角度考慮，還要從保持資本結構合理性的角度來考慮，既要保持良好的資本結構又能增強企業的償債能力。所以應該根據現金流量表提供的數據，從現實的角度，本著安全性與穩健性的原則，動態地反映由企業經營活動所獲取的現金流量對債務償還的保障程度。

表4 現金流量凈額表 單位：億元

數據來源：2009年~2011年思源電氣股份有限公司財務報告整理而得。

由表4可知，2009年的償債能力很好，然后開始逐年減弱，經營業績下滑，經營現金凈流量出現短缺，加上投資虧損，導致了企業2011年面臨財務風險，長期償債能力很弱。

(一)結論

綜上所述，思源電氣股份有限公司總體上的短期償債能力較好。從文中的各項短期指標的分析可以看出，其流動性很強，有較為合理的流動資產結構，短期內資金充裕，有良好的償債能力。從文中的各項長期指標的分析來看，該企業具有較為穩定的資本結構，2009年和2010年的利息保障程度良好，經分析，主要是由于出售股票導致貨幣資金增加所致，而2012年的資金流失主要是由于企業分紅和補稅所致。總得來說，由于其較為穩定的資本結構，其長期償債能力也是有所保證的，只是2011年略有財務風險。

上文分析思源電氣存在以下幾個問題。首先，現金比率過高，使得企業有較多的滯留資金，沒有充分的利用現金資源賺取利潤。其次，盲目的投資和擴張，使得2011年大量資金無法收回，增加了財務風險。

(二)建議

1、注重資產質量

首先，應加強存貨的日常管理。安排好生產與銷售，在正常生產的同時減少原材科庫存，大力售出產成品。盡力防治存貨積壓。由于存貨本身變現能力低。過多會占用資金，直接影響償債能力;另外.也應加強應收賬款的管理。賒銷時要認真對比收賬的成本與新增的盈利，及時關注相關客戶的信用狀況，監督應收賬款的回收情況，由客戶的差異制定科學合理的收賬政策，謹防應收賬款過大;還要科學地長期投資、購置資產，投資前應細致地預測項目的前景、分析投資的風險及回報情況，避免盲目投資;購置資產時要與企業的實際需要相聯系，防止固定資產閑置過多占用資金。總之，在日常的經營管理中，充分保持各類資產較好的質量水平，為提高企業的償債能力打好基礎。

2、科學舉債、優化資本結構

企業一定要事先進行合理的籌劃。根據借款的多少、負債的期限長短、緊迫性、結構特點、可承擔利率的高低等等。將各種舉債方式的優缺點與企業自身的實際需要、承受能力、未來可能產生的收益、以及對自身資本結構的風險影響程度相結合。來慎重選擇最適合自己、風險最小的籌款方式，這樣才能將不能償債的風險降到最低點。如果舉債的資金合理科學的使用，經營得當，不但能提高企業自身的償債能力，而且還能合理地利用財務杠桿，大大提高企業的收益。

財務擔保書模版篇二

____________________，以下簡稱借款方；

中國人民建設銀行______行，以下簡稱貸款方。

根據國家規定，借款方為進行基本建設所需貸款，經貸款方審查發放。為明確雙方責任，恪守信用，特簽訂本合同，共同遵守。

第二條自支用貸款之日起，按實際支用數計算利息，并計算復利。在合同規定的借款期內，年息為____%。借款方如果不按期歸還貸款，逾期部分加收利息20%。

第三條借款方保證從一九____年____月起至一九____年____月止，用國家規定的還款資金償還全部貸款。預定為一九____年______元；一九____年______元；一九____年______元；一九____年______元；一九____年______元；一九____年______元。貸款逾期不還的部分，貸款方有權限期追回貸款，或者商請借款單位的其他開戶銀行代為扣款清償。

第四條因國家調整計劃、產品價格、稅率、以及修正慨算等原因，需要變更合同條款，由雙方簽訂變更合同的文件，作為本合同的組成部分。

第五條貸款方保證按照本合同的規定供應資金。因貸款方責任未按期提供貸款，應承擔由此造成的經濟損失。

第六條貸款方有權檢查、監督貸款的使用情況，了解借款方的經營管理，計劃執行，財務活動，物資庫存等情況。借款方應提供有關的統計、會計報表及資料。

借款方如果不按合同規定使用貸款，貸款方有權收回部分貸款，并對違約使用部分按原定利率罰息50%。

第七條本合同條款以外的其他事項，雙方遵照《中華人民共和國合同法》的有關規定辦理。

第八條本合同經過簽章后生效，貸款本息全部清償后失效。本合同一式五份，簽章各方各執一份，報送主管部門，總行，分行各一份。

借款方________（蓋章） 貸款方_______（蓋章）

負責人：__________ 負責人：____________

地址：__________ 地址：__________

財務擔保書模版篇三

編號：___________

_________銀行：

一、本保證人保證“借款人”全面履行“合同”。如“借款人”未能按“合同”規定償付各期到期（包括被宣布到期）應付款項，包括本金、利息、費用、罰息、違約金和賠償金（以下稱“到期應付款項”），不論由何原因造成，對此全部和任何“到期應付款項”，本保證人保證按下述第二條規定承擔連帶償付責任和／或連帶賠償責任。

二、如果“借款人”未能按“合同”規定如數償付上述“一期應付款項”，你行即有權直接向本保證人索償，而無須先行向借款人追償（／處分抵押品），本保證人保證在收到你行第一次書面索付通知后十五天內，即無條件按通知要求將上述“借款人”的全部“到期應付款項”以“合同”規定的幣種主動支付給你行，應支付額計算至本保證人實際支付日。上述索付通知書，即作為付款憑證，對本保證人具有法律約束力。

三、如果本保證人未能按前條規定期限履行上述擔保責任，由此造成的延付利息和你行的其它經濟損失由本保證人承擔；同時，你行有權從本保證人存款帳戶中扣收上述全部“到期應付款項”和延付利息。本保證人保證不提出異議和抗辯。

五、在“合同”項下全部應付款項清償完畢之前，本保證人不能行使由于履行本保證項下義務而獲得的任何代位權和索償權。如果“借款人”向本保證人提供抵押品，非經你行書面同意，本保證人也不應行使抵押項下的權利；如果經你行同意處理抵押品，其所得全部項保證首先用于向你行償付上述“到期應付款項”。

六、本保證人在此同意，如果發生下列任何一種或數種情況時，本擔保書第一、二、三、四條規定的連帶償付責任（／連帶賠償責任）絲毫不受影響，本擔保書繼續有效。

3．“借款人”執行其上述主管部門下達的任何行政指令和規定，或“借款人”與任何單位簽署任何合同、協議、契約及其它文件；本保證人上級主管部門下達的任何行政指令和規定。

七、如果全部或部分“到期應付款項”由“借款人”清償以后，發生“借款人”破產被清盤，而根據法律規定該全部或部分清償無效，屆時，本擔保書對該全部或部分“到期應付款項”繼續承擔本擔保書規定的擔保義務。

八、本保證人在此同意及確認，如你行與“借款人”修改、補充、刪除“合同”條款，絲毫不影響上述第一、二、三、四條規定的擔保責任和義務，但是變更“貸款”用途條款者除外。除“貸款”用途條款變更以外，“合同”中

其他

九、本保證人將按你行要求定期提供有關的財務報表，并將上述第六條第1款中本保證人的變更情況及時通知你行。

十、你行可自主轉讓本擔保項下的全部或部部分權利，本擔保書的受益人包括你行、你行的繼承人和受讓人。

十一、本保證人的繼承人、代理人或受讓人將受本擔保書所有條款的約束，承擔本擔保項下的全部擔保責任。但非經你行書面同意，本保證人不會轉讓任何擔保義務。

十二、本擔保書是連續性的擔保，自開立之日起生效，直至“合同”項下全部“到期應付款項”償清后自動失效。

十三、在執行本擔保書過程中如有爭議，應通過友好協商解決。經協商不能解決的，應向本擔保項下受益人所在地主管法院提起訴訟。

十四、本擔保書正本一式_________份，你行執_________分，本保證人和“借款人”各執一份。

保證人（公章）：_________

簽發人（簽字）：_________

職務：___________________

_________年_____月_____

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