報告，漢語詞語，公文的一種格式，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。那么我們該如何寫一篇較為完美的報告呢？下面我給大家整理了一些優秀的報告范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。

公司審計報告出篇一

資本性支出的授權xxx先生：

在審計貴單位資本性項目的過程中，我們發現目前所發生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準依據。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進行檢查，累計支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發現取得到批準的文件。

造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設之前授權專門的人員負責批準；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復核、批準還沒有建立相應的程序。

為了確保按照企業管理當局的意圖對資本性支出業務進行有效的控制，我們建議貴單位應該授權專門人員負責采購業務的批準；另外，在實施采購之前，采購定單應該與經過批準的文件進行核對驗證。

我們希望在9月25日之前，收到您的答復。

審計員：xxx

xxxx年xx月xx日

公司審計報告出篇二

燃氣發電機組+煙氣直燃復合型機組+電網補電(冷熱電三聯供)本系統根據以下原則設計：

以熱定電，燃氣發電機組所產生的余熱供給煙氣直燃復合型機組，煙氣直燃復合型機組可實現供冷、供暖、供熱水。在燃氣發電機組提供的余熱不足以滿足冷、暖負荷的需求時，向煙氣直燃復合型機組中通入天然氣進行補燃。當滿足熱負荷的電能不足以滿足電力負荷，此時實行并網不上網，不足電能向電網購買。

根據此原則，可以得出下面系統設計示意圖:

1.基本負荷情況

2.燃氣發電機組選型與投資計算

3.煙氣直燃復合型機組選型與投資計算

4.其他投資

5.補燃及選型與投資計算

6.設備總投資費用

7.年電費、天然氣費用計算

8.其他費用

9.年總運行費用計算

四、各方案經濟性、能耗分析對比

1.三種方案投資、運行費用匯總比較

通過圖表的分析比較，可以直觀的看出在初投資上，方案一的投資費最少，方案二較方案一稍有增加，但方案三的投資費用最高，高出近四倍。但是在運行成本方面，方案三的卻是最少的，較方案一、二少了近一倍。

2.節能環保計算分析

從圖表分析可以看出方案三在各排放物方面都是量最少的，特別是二氧化碳和粉塵的排放，與前兩種方案相比而言有大幅度減少，在霧霾如此嚴重的當前，采用此種方案可以有效減少霧霾程度，值得推廣。

3.動態回收期計算

四、光伏發電導入方案

1.設計原則

光伏發電方案主要包括確定最佳傾角、光伏板的選擇與分布布置、匯流箱、逆變器、交流配電箱、蓄電池的選擇。

2.設計背景

此處以濟南市為例，濟南市位于北緯36°39′45〃,東經117°1′37〃，

地處中緯度，屬于暖溫帶大陸性季風氣候區，四季分明，日照充分，年平均氣溫13.6℃，1月最冷，平均氣溫-1.9℃，7月氣溫最高，平均氣溫27℃。年平均降雨量614毫米。

3.基本參數

4.光伏板的選型

5.光伏板分布布置、數量確定及投資

間距布置如圖所示：

分布布置如圖所示：(留白部分為管線通道，考慮到碉堡頂上裝配光伏板的施工困難，因此碉堡頂不設光伏板)

6.匯流箱的選型及投資

7.逆變器的選型及投資

8.交流配電箱的選型及投資

9.蓄電池的選型及投資

10.支架組件的選型及投資

11.光伏發電設備總投資

12.光伏年發電量

13.動態回收期計算

附錄：

1.四分管與六分管的區別：

首先，兩種管子直徑不同：4分管的內徑為12mm，外徑16mm;6分管的內徑為16mm，外徑為20mm。其次對于兩管的鋪裝也有一定區別，多數龍頭都是四分的接口，因此理論上只要使用四分管就可以了。但是在實際鋪設過程中會出現很多三通，如果都使用四分管就會出現同一個進水管的兩個出口如果同時用水，流量會大幅度減小的情況。這時候要加大進水管的直徑以保持流量。同時，四六分管是可以相互轉接的。

一般情況四分管已經足夠各戶使用，也可以用六分管，好處是流量加大，在供暖溫度，壓力、流量不變的情況下，最好使用四分管。一般高樓中，由于水壓和出水量的要求，因此絕大多數都是用六分管;如果是自家別墅，四分管即可。

2.化糞池的工作原理：

用。沉淀下來的污泥經過3個月以上的厭氧消化，使污泥中的有機物分解成穩定的.無機物，易腐敗的生污泥轉化為穩定的熟污泥，改變了污泥的結構，降低了污泥的含水率。定期將污泥清掏外運，填埋或用作肥料。

3.熱水鍋爐與蒸汽鍋爐的區別：

4.vrv空調系統:

vrv(variablerefrigerantvolume)系統—變冷媒流量多聯系統，即控制冷媒流通量并通過冷媒的直接蒸發或直接凝縮來實現制冷或制熱的空調系統。是一種冷劑式空調系統，該系統由日本大金工業株式會社于1982年開發上市。vrv系統由室外機、室內機和冷媒配管三部分組成。它以制冷劑為輸送介質，室外主機由室外側換熱器、壓縮機和其他制冷附件組成，末端裝置是由直接蒸發式換熱器和風機組成的室內機。一臺室外機通過管路能夠向若干個室內機輸送制冷劑液體。通過控制壓縮機的制冷劑循環量和進入室內各換熱器的制冷劑流量，可以適時地滿足室內冷、熱負荷要求vrv系統具有節能、舒適、運轉平穩等諸多優點，而且各房間可獨立調節，能滿足不同房間不同空調負荷的需求。但該系統控制復雜，對管材材質、制造工藝、現場焊接等方面要求非常高，且其初投資比較高。

5.風冷熱泵(空氣源熱泵)空調：

空氣源熱泵就是利用空氣中的能量來產生熱能，能全天24小時大水量、高水壓、恒溫提供全家不同熱水需求，同時又能消耗最少的能源完成上述要求的熱水器。并在家高效制取生活熱水的同時，能夠像空調一樣釋放冷氣，滿足廚房的制冷需求，并且可以在陽臺、儲物間、車庫等局部空間達到除濕的作用防止物品發霉變質或者快速晾干衣物。

空氣源熱泵是按照“逆卡諾”原理工作的，通過壓縮機系統運轉工作，吸收

空氣中熱量制造熱水。具體過程是：壓縮機將冷媒壓縮，壓縮后溫度升高地冷媒，經過水箱中的冷凝器制造熱水，熱交換后的冷媒回到壓縮機進行下一循環，在這一過程中，空氣熱量通過蒸發器被吸收導入冷媒中，冷媒再導入水中，產生熱水。通過壓縮機空氣制熱的新一代熱水器，即空氣能熱泵熱水器。

公司審計報告出篇三

審計報

審計目的

1、核實某某公司的財務狀況和經營成果

告

2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現象審計范圍

審計依據和標準：會計準則、各項稅收法律法規等

審計流程及方法：首先審閱了財務資料，然后根據審閱中注意到的金額較大、性質異常的事件開始重點關注，收集相關證據以證明是否正常合理，最后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規事實是否存在，最后出具審計意見。

【審計總體結論】

經過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發現某某公司存在重大差錯、舞弊現象，公司的會計憑證和經營成果是真實可信的。

附：報表項目解析如下：

一、資產負債表主要項目

資產負債表簡表

單位名稱：**公司

20xx年xx月xx日

單位：萬元

圖片已關閉顯示，點此查看

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資產負債表主要變化項目簡析如下：

(一)期末流動資產與期初相比減少元

1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：

2、存貨減少億元，其中原材料和產成品分別減少萬元和萬元，造成。

其中主要原材料和產成品存量和單價變化如下：

存貨中的主要原材料、產成品存量、單價變化情況表

3、預付賬款……

(二)非流動資產增加元

1、固定資產項目2、長期股權投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：

(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。

二、利潤主要項目

利潤表簡表

單位名稱：某某公司

年單位：萬元

簡析：

其中毛利貢獻結構及毛利率變動情況如下：

【審計過程與意見】

此次審計，審計小組成員針對等。

一、公司制度健全方面

審計建議：(落實部門：)

二、資產管理

(一)低值易耗品管理

審計建議：(落實部門：)(二)固定資產及在建工程管理

審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理

審計建議：(落實部門：)三、費用管理

四、員工社保管理

審計建議：落實部門()五、部分企業風險提示(一)(二)

六、公司財務手續的規范運作方面，賬務核算的精確性

(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。

(十)財務工作細節中，發現有不規范之處，特說明如下：1、2、審計意見：

【審計總體結論】

審計組將審計結果向進行專項匯報，指示：

其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組。

審計組

20xx年x月x日

公司審計報告出篇四

南安市濱江機械產業基地金河大道及其市政工程項目業主為南安市濱江投資發展有限公司，由中國城市規劃設計院設計、南安市興安建設有限公司承建、廈門中建東北建設監理事務所監理。

項目特征：本工程合同工期100日歷天，因未提供《福建省市政工程竣工驗收報告》，是否考慮扣除延誤工期的費用請業主進一步確認。

1、合同依據：由業主和承包商于20xx年3月16日簽訂《建設工程施工合同》，合同價款11340714元。

2、工程項目及工程量依據：項目竣工圖紙、工程聯系單、現場簽證單、原合同內的工作內容等。

3、南建標[20xx]第2號施工招標文件。

4、施工單位投標商務文件、企業勞保核定卡。

本工程的合同造價予以確認，但甩項及暫定項目已進行扣除。主要項目如下：

(一)、本工程竣工范圍為不包括樁號k0+000-k0+380段給水工程，應扣除原計算范圍k0+000-k0+380內所涉及給水工程項目，核減-174454元。

(二)、原投標市政管線部分的勞保按甲類計，企業核定勞保為丁類，核減72780元。

(三)、根據招標預算編制說明二。3，道路工程中的軟基處理(拋石擠淤)、截水溝、鋪草皮、方格護坡等工程量為暫定工程量，結算時按實調整，根據現場簽證單，核減-40.8784萬元。

(四)、簽證01～25的審核情況：

1、根據《工程聯系單》編號01、簽證01

審核造價說明：核增造價0.7941萬元。

核定依據：按聯系單編號01、簽證01計算。

2、根據《工程聯系單》編號02、簽證02

核定依據：工程聯系單編號02、簽證02計算。

3、根據《工程聯系單》編號03、簽證03

審核造價說明：核增造價1.9402萬元。

核定依據：工程聯系單編號03、簽證03計算。

4、根據《工程聯系單》編號04、簽證04

審核造價說明：核增造價為27.4103萬元。

核定依據：工程聯系單編號04、簽證04計算。

5、根據《工程聯系單》編號05、簽證05

審核造價說明：核增造價為0.4066萬元。

核定依據：工程聯系單編號05、簽證05計算。

6、根據《工程聯系單》編號06、簽證06

審核造價說明：核增造價為0元。

核定依據：根據招標預算(最高控制價)編制說明四。1，攪拌機安拆費及包括臨時水、電力線路按15000元包干計列，該項不能重復計算。

7、根據《工程聯系單》編號07、簽證07

審核造價說明：核增造價為68.2741萬元。

核定依據：工程聯系單編號07、簽證07計算。

8、根據《工程聯系單》編號08、簽證08

審核造價說明：核增造價為2.6114萬元。

核定依據：工程聯系單編號08、簽證08計算。

9、根據《工程聯系單》編號09、簽證09

核定依據：工程聯系單編號09、簽證09計算。

10、根據《工程聯系單》編號10、簽證10

審核造價說明：核增造價為8.1665萬元。

核定依據：工程聯系單編號10、簽證10計算。

11、根據《工程聯系單》編號11、簽證11

審核造價說明：核增造價為0元。

核定依據：原便道已均計算，第4號、第5號臺風屬異常惡劣的氣候條件，承包商應做好這些便道的。排水及防護工作，發生這種情況，承包商僅可補償工期，費用不能計取。

12、根據《工程聯系單》編號12、簽證12

審核造價說明：核增造價為29.9045萬元。

核定依據：工程聯系單編號12、簽證12計算。

13、根據《工程聯系單》編號13、簽證13

審核造價說明：核增造價為3.9046萬元。

核定依據：該范圍內的第一次便道碎石應利用于本次。

14、根據《工程聯系單》編號14、簽證14

審核造價說明：核增造價為1.3043萬元。

核定依據：工程聯系單編號14、簽證14。

15、根據《工程聯系單》編號15、簽證15

審核造價說明：核增造價為0.20xx萬元。

核定依據：工程聯系單編號15、簽證15。

16、根據《工程聯系單》編號16、簽證16

審核造價說明：核增造價為3.8458萬元。

核定依據：工程聯系單編號16、簽證16。

17、根據《工程聯系單》編號17、簽證17

審核造價說明：核增造價為0.9012萬元。

核定依據：工程聯系單編號17、簽證17。

18、根據《工程聯系單》編號18、簽證18

審核造價說明：核增造價為2.1016萬元。

核定依據：工程聯系單編號18、簽證18。

19、根據《工程聯系單》編號19、簽證19

審核造價說明：核增造價為4.0625萬元。

核定依據：工程聯系單編號19、簽證19。

20、根據《工程聯系單》編號20、簽證20

審核造價說明：核增造價為2.4889萬元。

核定依據：工程聯系單編號20、簽證20。

21、根據《工程聯系單》編號21、簽證21

審核造價說明：核增造價為0.7082萬元。

核定依據：工程聯系單編號21、簽證21。

22、根據《工程聯系單》編號22、簽證22

審核造價說明：核增造價為30.1747萬元。

核定依據：工程聯系單編號22、簽證22。

23、根據《工程聯系單》編號23、簽證23

審核造價說明：核增造價為0元。

核定依據：k1+920～k2+100原設計圖的《路基土石方計算表》及地勘資料《沿線工程地質縱斷面圖-圖號7》均有詳細描述該段為強風化巖。據南建標[20xx]第2號招標文件，13.2.8核對工程量及調整辦法，該項中標后不能進行調整。

24、根據《工程聯系單》編號24、簽證24

審核造價說明：核定造價為0.1825萬元。

核定依據：工程聯系單編號24、簽證24。

25、根據《工程聯系單》編號25、簽證25

審核造價說明：核增造價為0.7007萬元。

核定依據：工程聯系單編號25、簽證25。

公司審計報告出篇五

審計作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段。對中央銀行的財務收支;金融機構的資產、負債、損益;國家事業單位的財務收支;企業的資產、負債、損益;國家建設項目預算的執行情況和決算;國際組織和外國政府援助、資金以及其他有關基金、資金的財務收支;社會團體受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支進行審計監督。經濟管理離不開審計，經濟越發展審計工作就顯得越重要。

一、實習的目的和意義

課程實習是大學本科教育中的一個極其重要的環節，特別對于我們財務管理專業學生而言更是如此，它是對我們學生的專業知識進行綜合培養和檢閱的教學形式。通過審計實訓，不僅能夠熟悉審計實務的流程，而且能夠加深對審計理論知識的理解和應用，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎。

除此之外，在實習的過程中，通過具體業務的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養同學之間團結互助和討論學習的精神。

二、實訓的內容：

計總體策略和具體審計計劃，最后對審計證據進行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當的審計意見，并出具審計報告。

三、實訓時間：

四、實訓總結：

我們的實訓總共分為5模塊，分為：

1、計劃階段審計實務操

2、貨幣資金審計;

3、應收及預付審計;

4、收入的審計;

5、固定資產及無形資產的審計

6、審計報告;

7、審計總結。

雖然上過很多學分的審計課，但這是第一次真正意義上理解到審計是怎么操作的。雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的實訓，但這次的感覺卻完全不同，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開始時，面對著一厚本的平安紙業的資料，我竟然有點無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導下，開始有了一點頭緒。我理解到審計是一個需要耐心和細心的工作。

從大一到現在做了很多的上機實習課，每一次都有不一樣的體會，不僅因為實習的課程不同了，也因為隨著年歲的增長，看到的東西也有所不同了，通過這次審計的上機實習課我也學到了不少的東西。

1.夯實基礎，加深記憶，促進理解。整個實習的過程主要以自學為主，理論聯系實踐就變得至關重要。在審計過程中遇到了很多會計上知識，對于會計的處理我都已經忘記了。通過這次實習不僅加深了對審計工作的了解，更讓我回顧了很多會計處理方法和原則。

2.積極的態度。

在實訓期間的確是枯燥無味，每天我們都要細心的去對數據，查資料。這樣保持謹慎積極的態度尤為重要。

3.理論和實踐相結合。

在這次的審計實訓周特別深有體會，原以為學到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結，從而真正地做到理論與實踐相結合。

4.團隊精神。

在實訓練習的過程中很重要的一點就是經常和左右的同學討論不懂的問題和錯誤的地方，有時候也會分享一些小心得，小技巧。這次的實訓是團體合作，這就需要我們學會與人溝通，合理的分配好每個人的工作，聽取別人的意見，這樣才能達到實驗的最精確的結果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自己的能力去幫助同學，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。

每做一次實訓，感覺大家的收獲總會不少。做實訓是為了讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高，學會將知識應用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。

在實訓的過程中，我們深深感覺到自身所學知識的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我們就沒有去研究過，做的時候突然間覺得真的有點無知，雖所現在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我們必須在以后的學習中加以改進的地方，同時也要督促我們在學習的過程中不斷的完善自我。

雖說時間不長，但其中的每一次實訓都使我們收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我們對一些審計知識的理解，從而真正做到了理論聯系實際;更讓我們學到了很多之前在課堂上所根本沒法學到的東西，這對于我們的學業，乃至我們以后人生的影響無疑都是極其深遠的。

在實訓中，由于粗心大意，很多數字我們總是做錯，比如銀行存款和庫存資金的監盤就重復了很多遍。在填制某幾張表時由于資料不健全導致我們不能繼續做下去。

其中，的問題還是我們第一次做審計，經驗方面還不足，使得我們做起來很吃力。自己沒有耐心，經常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節，導致后來填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩;雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發現自己的審計學基礎知識沒有打好，今后還得加強練習。

總之，這次實訓讓我們了解到審計基本要求，基本流程，基本規范，實現了從理論到實踐的過渡過程;掌握了審計操作的基本技能，講審計專業理論知識和專業實踐有機的結合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定了堅實的基礎。

公司財務審計報告模板3

公司審計報告出篇六

xx保監局：

xx年xx月xx保監局xx處對我分公司進行了稽核檢查。此次檢查中，發現xx存在違規xx的行為。我公司在獲悉此事后，立即對相關機構進行處理，并在全省開展了自查自糾工作，嚴格檢查，堅決杜絕此類情況再次發生。現特將整改情況予以匯報：

一、責成xx負責人進行深刻檢討，并根據監管機關處理意見予以相應處理;

二、責令xx立即停止一切工作，直至通過監管機構合規檢查;

四、省公司緊急發文通知各級機構，再次重申合規經營的重要性，明確各項監管制度、審批流程，明令機構負責人嚴格按照監管制度進行經營管理，各分支機構設置、變更和撤銷過程中，對不嚴格按本規定執行或執行不當的機構和部門，分公司將視其情節給予相應的處罰。對未經批準擅自籌備、開設、變更、撤銷分支機構的，由分公司責令其立即停止違規行為，所造成的損失由三級機構負責人承擔。分公司還將視情節輕重和損失大小追究責任人責任。

五、xx分公司指定專人針對全省機構負責人召開機構合規經營管理再培訓，強化機構合規管理，全面深入學習《保險公司管理規定》、《保險法》及《xx機構管理辦法》等外部監管法律法規和內部管理規定及制度。并由專人負責培訓考評和驗收，其他各有關部門積極配合，保證培訓效果，確保機構負責人將合規經營視為機構工作第一要務。

特此匯報

xx公司xx分公司

xx年xx月xx日

公司審計報告出篇七

xxxx置業有限公司成立于20xx年，現注冊資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產開發經營業務。目前開發的“xx項目”項目位于安徽省xx市政務新區xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側是xx路。項目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項目建筑規劃面積132636平方米，其中：商業面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區服務面積約350平方米，公廁面積約60平方米。

xx項目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于20xx年10月、20xx年12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于20xx年12月交付使用。由于xx項目已進入工程決算收尾階段，所以本次內審側重在于以下幾個方面：通過對樓盤的已銷售及待售物業的梳理，進而對項目整體經濟效益進行一次測算;通過對項目主要稅種的測算，進而計算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關注的事項。

一、xx項目整體經濟效益測算

1、銷售收入

xx項目整個樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區配套物業744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業14071.07平米、儲藏室及地下車位10409.01平米。截止內審日，已實現銷售面積共計113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業1575.6平米，儲藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業共計18049.22平米，待售物業主要是小高層沿街商業門面房共計12495.47平米及部分車庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結合已售及剩余房源進行測算，該項目預計可實現總銷售額44894.05萬元，詳見下表。

xx項目銷售完成情況及待售物業一覽表

單位：萬元

附：配套物業表

2、項目工程總投資預算

xx項目工程投資成本預算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止20xx年12月下旬已賬面實際支付各項工程款26820萬元，尚需支付各項工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設約1250萬元(最終以決算為準)，見下表：

xx項目項目成本估算表：

3、xx名稱項目整體效益測算

如下表，xx項目整個項目凈利潤約5528.94萬元，項目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業視同全部出售處理，不考慮物業出租等因素的影響。

公司審計報告出篇八

建筑公司財務部：

最近，集團公司財務總監室，對你公司2009年12月至2010年6月采購與付款環節的內部控制程序的執行情況進行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計憑證，發現存在一些問題。現把這些問題和改進的辦法提供給你部。

存在問題：

抽查付款憑證，發現未完全執行公司制定的支付手續規定。表現

1、很多付款憑證后面未附上“項目資金支付審批表”;2、附上“項目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發票(未收到時不附)中的個別單據(其中有的還是復印件)，未按要求全部附上這些原始單據的原件，所有的“項目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發票時，未按內控的要求與賬上的暫估數進行核對，當發票數大于暫估數時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數是正確的，就會多付貨款。如2010年2月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認數多付934.25元。4、把款項直接付給供應商指定的代理收款單位，使發票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務風險。5、出納員記錄應付管理系統，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計記錄。

改正方法：

對于期末為借方余額的應付賬款明細賬，請你部即時對之進行賬

證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應辦法更正。并把核對及處理結果報上來。

為了使公司的會計內部控制制度不折不扣地得到執行，請暫按如下程序進行預付款、確認應付款、償付到期應付款。

算辦法》、集團公司的有關規定辦理轉賬支付或現金支付。現金支付的，應向供應商索取收據;轉賬支付的，必須直接轉給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位。轉賬支付應根據采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據之支付。支付完畢后，應在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復付款。

附會計分錄：預付款時，借記“預付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應付賬款憑單》的支持性單據，借記“原材料”，貸記預付賬款、應付賬款、銀行存款。

及支持性單據交給財務負責人;3、財務負責人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫確認意見及簽名。完畢后把《應付賬款憑單》及支持性單據交給應付管理系統錄入人;4、應付管理系統錄入人根據財務負責人已審查確認的《應付賬款憑單》及支持性單據進行賬務處理：

a、支持性單據中已有采購發票且相符的，或已確定不能取得發票的，會計分錄:借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現金(即時支付))。《應付賬款憑單》確認聯及支持性單據等作記賬憑證附件。

憑證及復核分錄完畢后，應把《應付賬款憑單》確認聯及支持性單據交給出納員，出納員應檢查手續和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據已批準的《應付賬款憑單》確認聯及支持性單據，按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、集團公司的有關規定辦理轉賬支付或現金支付。現金及銀行匯票支付的，應向供應商索取收到貨款的收據(現金支付的，注明收取方式為現金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網上銀行支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現金及匯票支付)。網上銀行支付應根據采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據之支付。

人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應付款憑單》交給應付管理系統錄入人(出納不能兼此崗位);4、應付管理系統錄入人(出納不能兼此崗位)，根據《償付應付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應付管理系統，生成借記“應付賬款—集團外(內)—xxx供應商,貸記“銀行存款”、“庫存現金”的會計憑證，轉給應付賬款會計分錄復核人復核。應付賬款會計分錄復核人復核分錄，確認正確后，把《償付應付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉來的《償付應付款憑單》后，應檢查手續和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據已批準的《償付應付款憑單》，按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、集團公司的有關規定辦理轉賬支付或現金支付。現金支付的，應向供應商索取收據;轉賬支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現金支付)。網上銀行支付應根據采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據之支付。支付完畢后，在《償付應付款憑單》上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復支付。

望你部對以上發現的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補充或更正。

附件包括“附件：付款憑單”及“附件：審計記錄”兩個excel工作簿。

集團公司財務總監室

2010年10月5日

公司審計報告出篇九

xx有限公司全體股東：

按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了xx有限公司(以下簡稱貴公司)年月日的財務報告內部控制的有效性。

一、企業對內部控制的責任

按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是貴公司董事會的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

三、內部控制的固有局限性

內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。

此外，由于情況的`變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

四、財務報告內部控制審計意見

我們認為，xx有限公司于年月日按照《企業內部控制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

什么是審計報告

審計報告是國家審計機關、會計師事務所根據審計出來的問題作出的報告。一般分為財務收支審計、經濟責任審計、效益審計、專項審計等類型，但報告基本分為審計依據、被審計單位的基本情況、會計責任和審計責任、審計查出的問題和處理處罰決定、審計建議等幾大部分。

公司審計報告出篇十

做好會計培訓工作及財務管理工作。

今年三季度我們配合財政局做好“財務管理促進年”活動的宣傳發動，對列統企業進行了財務管理工作的抽查，并針對抽查情況提出了建議和要求。今年我們還配合財政局會計科舉辦了多期培訓班，上崗培訓達20人次，繼續教育達266人次，揚州財政專題講座達30人次。我們還利用年報會等時間讓企業財務科長互相交流、取長補短，學習內部管理經驗，使企業財會人員既增長了業務知識，也為做好財務工作起到了促進提高作用。

綜上所述，今年我們雖然做了一些工作，但距離改革發展的需要和領導的要求還有差距，主要表現在：

一是與企業和相關科室之間溝通不夠深入;

二是對困難企業的內審工作重視不夠;

三是服務企業方面缺乏主動性;

四是報刋信息方面僅滿足于完成任務，沒有做到超額完成很多。

有效監督。加強制度執行的監督，加強對預算的執行的監督，加強資金使用的監督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經濟業務活動進行監督，確保經濟運行有效、安全。首先必須制定相關的財務制度。

與其他規章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現財務制度化。通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數據的真實、合法。

加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產經營方向的調整;控制對外投資和籌資;控制分配制度;加強稅收籌劃，利用集團優勢減少稅負。

開拓創新。_年年我司股本結構將發生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調整工作思路，根據實際，開創工作，為公司財務管理服好務。