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稅收風險管理工作總結篇一

近年來，風險管理開始進入中國稅務管理領域，衍生出“稅收風險管理”的概念，它是指以最小的稅收成本代價降低稅收流失的一系列程序，是一種積極、主動的管理，能創造出穩定有序的征管環境，有利于建立和諧的征納關系，有效提升稅源管理的質量和效率。本文從理論到實踐，從國際和國內全新視角，進一步開拓視野，廣泛借鑒國際上稅收風險管理的先進理念和經驗，結合我國稅收風險管理的實踐經驗，探索構建烏魯木齊市稅收風險管理的理論和方法體系，對于有效推進和實施烏市稅收風險管理，提高征管質效，降低稅收流失風險，提高納稅人滿意度和遵從度具有重大的理論意義和現實意義。

稅收風險管理包括稅收流失的風險管理和稅收執法風險管理，本文重點闡述稅收流失的風險管理。

隨著我國經濟體制改革的不斷深入，市場經濟的不斷發展，稅源分布領域越來越廣泛，流動性和隱蔽性越來越強。經濟決定稅源，稅源決定稅收，這是一個簡單的稅收經濟學原理。但在實際稅源管理過程中，由于受諸多客觀不確定因素的影響，稅源并不一定完全形成稅收，從而導致客觀稅源決定的納稅能力與實際稅收之間存在事實上的差異，這種差異表明稅源管理過程中事實上存在稅收流失的風險。

根據《中國稅務稽查年鑒》公布的，全國稅務稽查數據顯示的全國稅收流失率，與同期稅務機關征收的稅收總額，可以推算出同期全國稅收流失額。從數量上看，我國稅收流失的總量逐年增加，近五年每年在3000-4000億元左右，數額驚人。稅收流失影響了我國的財政收入，弱化了稅收宏觀調控功能和資源的有效配置，加劇了收入分配的不公。如何有效地減少稅收流失，是理論界和各地稅務機關多年來一直不斷探索的課題。健全法制、完善稅制，規范稅式支出、加大稅法宣傳力度、提高納稅意識等等，其中最直接有效可控的措施，是建立現代稅收征管體系。自2009年以來，國家稅務總局多次提出深化稅收征管改革，構建適應現代經濟社會發展的稅收征管體系的要求，即“構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現代化稅收征管體系。”“信息管稅”、“稅源專業化管理”、“風險管理”的提出，為實施全面的稅收風險管理做了技術、業務和理論的準備。可見，稅收風險管理是我國稅收征管改革的方向和目標。

稅收風險管理也是國際稅收管理的發展趨勢，是學習借鑒國際稅收管理的先進理念和經驗與我國稅收管理實際相結合的產物。各地稅務部門積極探索和實踐，已取得初步成效。但由于我國稅收風險管理理論和實踐的探索處于起步階段，在諸多方面尚存在許多瓶頸需要破解，很多難題需要探索和研究解決。

（一）稅收風險概述

1.稅收風險及稅收風險特征。稅收風險是實現稅收征管目標的障礙，是指國家在稅收征管過程中，在系列不確定性因素導致納稅人未全面遵從稅法的情況下，形成的稅收流失的可能性，使實際稅收的征收結果與稅收預期之間客觀上發生偏差。

稅收風險從狹義上講，主要是指管理性稅收風險，表現為兩個方面：一是納稅遵從風險，二是稅收執法風險。本文研究的是納稅遵從風險，即由于納稅人對政策認識不足、工作疏漏等情況造成非故意性不遵從，納稅人利用自身信息優勢等不正當方式故意或惡意不遵從，形成的稅收流失的可能性和不確定性。

稅收風險除了具有一般風險的共同特征外，還具有其獨有的特征屬性：隱蔽性和潛伏性，稅收風險形成機制復雜多變，使得稅收風險不容易被及時發現和察覺并加以管理。納稅人利用技術手段將稅收顯性風險人為處理為隱形風險，促使風險累積，導致風險壓力，形成真正的稅收流失；難于化解性，稅收風險與國家的政治制度、經濟運行、稅收制度、稅收管理體制、管理能力及納稅遵從度等方面密切相關，使得稅收風險的防范、控制、化解的管理難度較大；傳導性，稅收風險會在上級或下級稅收之間傳導和擴散，導致整個稅收系統風險共擔。稅收系統又與社會經濟緊密相關，相互影響、相互轉化。所以，稅收風險仍然是最為嚴重的社會性風險。

2.稅收風險的分類及表現形式。稅收風險的分類：按照風險來源，可分為稅務部門稅收風險和企業稅收風險；按照風險的可測程度，可分為指標性稅收風險和非指標性稅收風險；按照風險等級評定，可分為一般稅收風險和重大稅收風險；按風險承擔主體不同，分為納稅人風險，扣繳義務人風險，稅務代理人風險，納稅擔保人風險，其他稅務行政相對人風險；按稅收征管過程的具體環節，分為稅務登記風險，財務核算風險，稅源監控風險，納稅申報風險，信息報送風險，稅務檢查風險。

稅收風險管理工作總結篇二

截至自查之日，我行個人貸款余額為49xx萬元，其中“隨薪貸”余額2xxx萬元，其他個人貸款余額20xx萬元(包括不良貸款余額1x萬元)。為強化對不良貸款存量的管理和控制，我行嚴格按照《中國xx銀行信貸業務管理辦法的通知》和《中國xx銀行xx分行個人信貸業務管理實施細則的通知》的要求，及時采取有效措施以防止不良貸款的增長，并積極組織業務人員通過上門催收、電話催收等方式減少現有不良貸款，截至自查之日共收回不良貸款利息xx萬元。“隨薪貸”業務從受理、審查到發放全過程嚴格按照《x銀x辦發(20xx562號)》等相關規則制度執行，不存在資金發放方式、資金用途等違規行為。

根據pcrm、cfe相關文件要求，我行及時更新新用戶和清理冗余用戶，到目前為止我行在客戶管理系統中共有4名操作人員。根據我行實際，我行針對性的組織操作人員進行集體討論、培訓和學習，通過培訓，全體系統操作人員都能較為熟練的運用相關的功能模塊。

由于我行人員不足，尚不存在專門的客戶經理，大堂經理和客戶維護人員。對此，我行根據《客戶關系營銷管理工作指引》要求指派專門兼職人員負責，維護重要客戶和貴賓客戶。并組織全體員工進行培訓，以保障為客戶提供高效、優質的服務。

我行根據上級產品發行文件和產品銷售文件，及時傳達至每一位員工，并根據《xx銀行證券投資基金代理銷售業務管理辦法》等通知積極組織宣傳銷售，但由于基金行情等原因，從xx年到目前為止尚未銷售成功，故不存在操作風險。由于我行目前暫無人員取得基金銷售資格，現正組織人員學習和培訓，以取得相關資格證書。

在自查過程中我行發現以前銷售個人理財產品中有個別客戶存在尚未填寫《個人投資者風險承受能力評估問卷》等資料，保管也尚不完善。對此，以采取積極的補救措施。貴重金屬業務尚未開辦。

通過自查，發現我行在個人金融相關業務方面還存在規章制度執行不到位、業務受理不規范、風險管理不完善等諸多問題。對此，我行將及時根據制度要求進行整改，并在以后的工作中杜絕類似不合規、不完善、有漏洞、有風險的情況發生。

稅收風險管理工作總結篇三

　風險管理的核心環節是風險預警和風險控制。行業管理的核心內容是同行業同稅種稅負彈性區間。兩者的共性特征是整合分析納稅人各種涉稅申報數據指標，以下是小編為大家整理分享的稅收風險管理注意事項，歡迎閱讀參考。

稅收風險管理通過科學規范的風險識別、風險預警、風險評估和風險控制(應對和處理)等手段，對納稅人不能或不愿依法準確納稅而造成稅款流失進行確認并實施有效控制。稅收行業管理主要通過建立行業稅收管理制度、行業稅收分析、行業評估模型等管理措施，對不同地區、不同行業進行歸類和分析，揭示同行業、同一稅種稅負的彈性區間和行業稅收管理特征規律，以期達到控制行業稅負，防止偷騙稅行為發生，防范稅收風險的目的。因此，兩者的目的是殊途同歸，目標一致。將稅收風險管理與行業管理有機結合，應用到實際稅收征管實踐中，可使稅收管理目標更具針對性和效率性。

公平理論從心理學理論研究的角度主要著眼于公平感，而不是絕對的公平。公平感由三維構成：分配公平、程序公平和互動公平。分配公平指對資源結果的公平感受；程序公平則更強調分配資源時使用的程序、過程的公平性；互動公平關注的是執行程序中人際處理方式的重要性，即包括人際公平和信息公平。廣大納稅人特別是跨國公司、集團公司、上市公司等骨干、重點企業，通常對稅收政策和稅收征管的程序、辦稅事項的流程、環節等希望稅務機關在日常稅收征管和服務中更加公平、透明、高效。除稅收制度上的公平透明對待外，納稅人要求的公平、透明還包括對稅法采取不同態度的納稅人，如對依法納稅的企業、操作性失誤的企業、籌劃性遵從的企業和惡意偷漏稅企業進行分門別類的甄別，區劃對待，稅務機關采取相應的應對管理措施，進行必要的鼓勵和糾正。這樣更能創造一個公平、透明的稅收執法環境和納稅人公平競爭的稅收環境。

風險管理的核心環節是風險預警和風險控制。行業管理的核心內容是同行業同稅種稅負彈性區間。兩者的共性特征是整合分析納稅人各種涉稅申報數據指標，包括各項銷售收入指標，各項財務分析指標、投入產出指標、物耗、能耗指標等動態、靜態指標，利用稅務機關構建的信息管理平臺，通過一定的數理模型來計算、分析、預測和評價一個企業的各項指標是否符合或背離正常的指標體系，判斷和分析企業可能存在的稅收風險，并為納稅評估、檢查、審計、反避稅等提供案源和線索。為此，將稅收風險管理和行業管理有機結合，更能體現稅務機關對納稅人監控管理的互補性和協同性，同時，也符合“兩個減負”的根本要求和稅源管理聯動運行機制的根本宗旨。

納稅人對稅法的遵從，一般可概括為自覺性遵從、籌劃性遵從和對抗性遵從。從這幾年的稅收實際工作來看，廣大納稅人隨著納稅意識的不斷提高，稅收宣傳和稅收征管力度的.不斷增強，考慮到自身的企業發展和社會責任以及稅收風險帶來的稅收成本等因素，往往選擇自覺性遵從和籌劃性遵從的納稅人越來越多。但采取對抗性遵從的納稅人還有一定的比例，偷、騙稅等違法行為還時有發生。因此對于依法遵從度高的企業，授予a級信譽等級，提供綠色通道服務，在辦理有關優惠政策審批、發票增量擴版等方面，應給予更為便捷的鼓勵和扶持。對于采取對抗性遵從的納稅人，則應給予強有力的監管和打擊。但不管是對稅法遵從度高的企業，還是遵從度低的企業，納稅服務的普惠性原則必須堅持，政策引導和查漏糾錯必須并舉。在日常征管中，更應體現對存在稅收風險的企業，通過及時發布預警提醒，下達管理建議書、限期改正通知書等管理措施規范稅收征管，提高稅法遵從度，規避征納雙方稅收風險。而實施稅收風險管理與行業管理相結合，可促使納稅人增強納稅意識，提高對稅法的遵從性，納稅服務的普惠性。

稅收風險管理工作總結篇四

內容摘要：隨著社會經濟的發展和依法治稅進程的不斷推進，社會各界關注稅收的程度在不斷提高，納稅人的稅收法制觀念和維權意識也在不斷加強，稅務機關人員因執法不當、執法錯誤、服務不到位或行政不作為引起的不良后果的事例數量逐步上升。本文從行政風險形成的原因分析入手，提出了如何避免、預防和化解稅收行政風險的建議。

關鍵字：風險、管理、控制

一、轉型中的基層稅務機關

探索建立多部門參與、多環節協調、多層次監督的稅收執法內控機制是國家xxx在加強執法監督方面的重要思路：稅收執法過程中外部環境的復雜性以及內部控制環境、控制手段較為弱化的狀態，決定了在稅收執法過程中強化稅收執法內控機制建設。與此同時，隨著稅收理念的重大變化，我國稅收管理將從“純管理時代”、“微笑服務時代”向“管理與服務一體化”的現代納稅服務體系格局邁進。在注重行風建設的同時，將執法和服務結合在一起，以“始于納稅人需求、基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”這一納稅服務理念為主線，注重防控對稅務行政過程中可能會出現的風險，正確樹立稅務機關的公眾形象，實現建設和預防并舉，努力創建和諧征納關系成為了我基層稅務機關不可回避的重大課題。

險；疏于管理，由于部分稅務人員在稅務管理工作上存在把關不嚴、調查不實的情況造成了執法風險的存在；怠于履責，部分稅務人員由于思想懈怠等因素未及時履行法定職責引起的稅收行政風險。征、納雙方的意識的需要同步提高。

2、行政執法風險防范機制尚未建立。 雖然組織重視行風建設，采用教育、培訓等多種手段加強干部職工素養，但是個人素質能力提升需要階段性，突發的個人非正常行為對組織形象存在很大的風險隱患。近年來，稅務系統在開展稅收執法監督、加強內部控制方面進行了不少有益的探索，強化行風建設、全面提升服務質量，初步建立了對稅收行政過程監督制約的制度。但目前國內稅務系統普遍存在重事后監督、輕事前防范；重單方面問題整改、輕普遍問題全面規范等情況。導致執法問題屢查屢犯，內部執法檢查風平浪靜，外部檢查問題較多的狀況。要建立營造公正、廉潔、高效的執法環境，在提高干部隊伍素質的同時，必須先建立執法風險防范的內控機制。

3、控制活動的精細化、專業化需要進一步加強。目前基層認為該點主要存在的風險點在于，沒有很好的把握痕跡管理。從執法檢查過程中暴露出來的基層執法工作中不正常的現象，以及納稅服務大廳服務過程中投訴問題分析，主要是沒有有效地記錄工作痕跡。痕跡管理既是對基層執法風險、明確監管責任的需要，同時也是稅收征管系統和基層管理服務平臺理念的體現。更是“以法律為準繩、以事實為依據”的工作作風的體現。在服務工作中，服務項目的痕跡化更有利于納稅人把握涉稅事項的辦理，避免了說你服務差“有口難辯”的尷尬。在服務內容不到位的糾紛過程中起到了關鍵性的作用。

4、社會化信息溝通機制不夠健全，以稅務系統為主的正面宣傳力度不夠。歷史觀念性認知對地稅服務形象的提升存在阻滯，小事件的社會跟風現象嚴重，由于信息不對稱、宣傳不到位、反饋渠道不暢通，使得輿論無法將征、納雙方放在公平合理的平臺進行比較。宣傳和意見反饋依然停留在你來我往的階段，主動性的缺乏導致只能在出問題后尋求應對策略。在遇到突發事件時，解決過程的時間過長，無法合理控制不良影響的擴散。

1、建立風險防控體系。加強稅務部門的內控預防體系建設，是實施依法治

稅、促進反腐倡廉的有效途徑，也是構建法治、效能政府的必然要求，而對于擔負具體稅收管理工作、實施具體稅收服務的基層稅務機關來說，這更是一項不可回避的重點工作。

在建立這個風險防控體系的過程中，首先要以我們的“目標客戶”——納稅人為導向。所以，建立納稅人滿意度評測指標體系并開展相關分析是首要的。了解納稅人需求，借鑒國際經驗，才能積極構建因地制宜、因人而需的現代納稅服務體系。此次借助民主評議、行風建設的東風，圍繞地稅中心工作，堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，把民主評議工作與“創先爭優”、“三思三創”、“千局萬站優環境促發展推進年”、創建“群眾滿意基層站所”以及“廉政風險防控機制建設”等活動有機結合起來，以民主評議行風為載體，以優化納稅服務、提高工作效能、提高滿意率為出發點，將各項制度規范化、條例化、將防控體系文字化、人心化，為建立起有實效的風險防控體系提供可靠的目標導向。

第二，當前基層稅務機關的對外的主要工作包括三方面：一是稅收管理，二是行政管理，三是納稅服務。所以在建立風險防控體系的時候，也要緊緊圍繞這三大主體展開，建立完備制度、機制、以稅收業務為導向，將制度貫穿、滲透到稅收征、管、查的所有環節，消除風險控制的“盲點”。

第三，就是要依照制度改變我們的工作流程，引入風險管理的理念，加強潛在風險的預見和控制，是稅收管理的現實需要。當前，稅務行政風險包括執法風險和服務風險兩個方面，在建立風險防控體系的同時，要加強崗位的風險評估，找準風險點，并針對其建立條規具體、有可操作性的風險管理流程。針對某些可預見風險，可以適當調整和改善當前的工作流程。

2、強化稅務行政管理。稅收服務，主要從“三化”著手：（1）監管常態化。開展對納稅服務和稅收執法情況的第三方抽查和定期自查，全面建立服務質量反饋的檔案化管理，建立稅收執法文書錄入數據準確性的抽查和稅收數據的邏輯比對機制。（2）服務書面化。在硬件上完善服務風險的防控，設施到位，服務到位。可以提供書面資料的盡量提供書面資料，如一次性告知書、一次性告知卡；對不清楚納稅事項的納稅人，可以采用書面化告知，并保留相關資料。（3）導稅標題化。在設立導稅員、值班長的同時，將經常發生的涉稅事項以及群眾關心的內容標題化，在服務大廳設立專區張貼，減少服務對象在講解過程中的誤解，同時也提升地稅部門服務的形象。

對稅收執法過程中的行政風險防控，這里特別要指出的是切實加強稅務機關的痕跡管理。首先要將所要納入痕跡管理的內容以及開展痕跡管理的具體要求確定下來。其次要明確要求，培養干部職工的良好習慣，積累日常管理工作的“痕跡”，在工作環節無論是依申請事項或依職權事項或服務事項都要即使進行收集、整理、分類、歸檔、保管各類資料。在保證數據和資料的連續、完整與準確的前提下，要求行政事項有重點的記錄和保留佐證，并安排專人及時裝訂、歸檔。對列為特別監控的人和事，要實行一戶一檔制。注重內部工作中的痕跡記載，就可以減少內部的工作扯皮；注重外部工作的痕跡取證，則可以減少因外部證據鏈條不完整而造成的糾紛，從而減少行政執法風險。

3、提升干部自身素質。首先要改變干部隊伍中對風險防控認識不到位的現象，由于長期以來稅務部門內控預防教育力度不夠，部分稅務執法人員存在執法不嚴、行為失范的問題，不作為、亂作為以及自由裁量權過大等問題時有發生，缺乏必要的風險防范意識。此次，可以民主評議行風建設為契機，建立規范化機制，全面提升稅務干部隊伍的執法素質和服務能力。自身隊伍素質的提升是應對風險的最好武器：一是加強全市有關開展民主評議行風工作相關文件的學習；二是加強稅收法律知識學習培訓，提高稅務干部業務素質；三是加強稅收執法風險教育，強化干部職工風險意識。特別是要通過典型案例剖析對稅收執法和納稅服務過程中會出現的問題進行講解；深入開展風險防控的宣傳教育，全面提高稅收征管人員執法風險和責任意識，強化納稅服務和風險防控的概念。

稅收風險管理工作總結篇五

20xx年，全省稅收風險管理工作以實現稅收收入準期足額入庫保障的最大化為目標，以實現稅法遵從最大化為任務，按照“堅持一個中心，構建兩個機制，狠抓三項建設”的工作思路，完善制度體系、規范工作流程、提升數據質量、加強風險分析，全面推進稅收風險管理。一個中心：即以開發運行省級數據業務集中的稅收風險監控管理平臺為中心。兩個機制：即數據管理機制和風險管理機制。數據管理機制包括第三方涉稅數據采集、數據質量管理和公共涉稅數據（上市企業年報等）自主采集機制；風險管理機制包括完善和建設風險管理制度保障體系、機關實體化風險運作機制，構建縱向聯動、橫向互動和內外協作的稅收風險管理格局。全面落實風險任務的扎口管理。三項建設：即風險分析模型、指標和典型案例庫建設、風險管理專業團隊建設和風險應對績效評價體系建設。

通過召開全省風險管理工作會議、加強風險管理業務培訓、印制風險管理手冊等，廣泛深入地開展多形式、多渠道的稅收風險管理理念宣傳，讓全省各級地稅干部深刻理解稅收風險管理的內涵和稅收風險管理對構建現代化稅收征管體系重大意義，統一思想，凝聚共識，為稅收風險管理的順利推進營造良好環境。

二、健全體系，強化制度保障 （二）建立健全風險管理組織體系

做好市、縣兩級風險監控部門的機構調整和人力資源配置的跟蹤管理，為稅收風險管理提供組織保障。

全面貫徹風險管理的理念，規范計劃管理、數據整備、風險分析、等級排序、風險應對、監控評價的基本內容和工作流程，構建統一規范的風險管理體系，形成各職能部門橫向互動、省市縣三級縱向聯動、與政府相關部門內外協作的稅收風險管理格局。

在20xx年制度建設的基礎上，制定風險計劃管理辦法、風險應對管理辦法、風險應對日常審核及抽樣復審管理辦法等相關稅收風險管理配套制度和辦法，為稅收風險管理提供制度保障。

三、完善機制，推進稅收風險管理 （五）完善落實風險管理實體化運作機制 開展跨地區經營企業、省級列明企業和全省范圍內特定事項的稅收風險管理，市縣兩級風控部門要做好本級稅收風險管理實體化運作的探索和嘗試。各相關職能部門按照風險管理的職能要求，各司其職，逐漸從以指揮和指導為主向直接承擔稅源監控管理職能的轉變，積極推進風險管理實體化運作機制建設。

（六）完善落實風險任務扎口管理機制

加強與各風險管理職能部門的協調和配合，主動作為，推進風險任務扎口管理，做好過渡期內稅收風險任務經同級風險監控部門會簽備案或統一下派的扎口管理機制建設和工作磨合，避免多頭重復下達稅收風險任務，減輕基層和納稅人負擔。

（七）完善落實風險任務績效評價機制 1.組織實施風險應對反饋結果的日常審核。

2.在稅收風險管理工作領導小組辦公室的領導下組織實施風險應對質量抽樣復審，對風險應對的質量、流程、方法做出評價并反饋給相關職能部門，促進風險應對質量的提升。

1.對接總局金稅三期，開發省級數據業務集中的稅收風險監控管理平臺并試點運行。評估現有征管業務軟件功能模塊的應用現狀和業務改造要求，將征管業務系統、第三方涉稅信息采集平臺、稅收風險監控管理平臺進行軟件功能和用戶權限整合，統一數據標準和技術架構，為風險管理提供技術支撐。

2.完成稅收風險監控管理平臺的試點及全省推廣工作 （九）統籌協調典型案例庫、風險指標和模型建設 1.科學統籌全省風險特征庫、風險分析模型、風險識別指標建設工作，確定年度建設重點，全面梳理和整合各地的風險特征庫、風險分析模型和風險識別指標。

2.有計劃地開展全省稅收風險管理競賽，及時將實用性強、運行效果好的風險識別模型和指標部署到風險監控管理平臺中推廣使用，為風險分析提供有力工具。

3.組織風險應對案例的收集、整理和應用，建立稅收風險應對典型案例庫供各地學習借鑒。組織編寫指標、模型應用手冊及風險應對工作指引，指導應對部門有效開展風險應對工作。

2.建設省、市兩級稅收風險管理專家人才庫，實施團隊化管理方式，并對團隊成員進行深層次的專業技能培訓和實踐，打造一批“專業、復合、務實、創新”的稅收風險管理人才隊伍。

稅收風險管理工作總結篇六

各省轄市、蘇州工業園區國稅局、常熟市、張家港保稅區國稅局，省局直屬稅務分局：為了深入學習實踐科學發展觀，緊密聯系我省國稅征管工作實際，全面落實稅收管理科學化、專業化、精細化要求，省局決定借鑒運用風險管理理念和方法，進一步完善稅收管理體制機制，轉變稅收管理方式，不斷提高納稅遵從度。為全面推進這項重點工作，現提出以下工作意見。

一、統一思想，明確目標，加強對稅收風險管理工作的組織領導

首先，要充分認識實施稅收風險管理的必要性。多年來經濟高速發展帶來的納稅戶急劇增長，與稅務干部人數持續維持低增長形成鮮明反差，基層稅務機關“人少戶多”的矛盾日益尖銳。稅收管理體制機制不適應新形勢下稅收征管工作的需要，稅收信息化建設的持續發展難以推動稅收管理方式發生根本轉變。落實責任與監督制約難以協調統一。有限征管資源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征納成本居高不下，等等。這些突出的矛盾和問題，制約著稅收管理科學化、專業化、精細化要求的真正落實，制約著稅收征管質量和效率的進一步提高。稅收風險管理為有效解決上述矛盾和問題，提供了重要啟示和有效路徑。各地要緊密聯系稅收征管工作實際，緊緊圍繞影響稅收征管工作全局的主要矛盾，統一對推進稅收風險管理的思想認識。

其次，要充分認識全面實施稅收風險管理的有利條件。2003年，全省國稅系統借鑒流程再造等現代管理理論，建立了覆蓋納稅服務、稅收執法全過程的稅收征管業務流程運行機制。2006年以來，以ctaisv2.0綜合征管軟件為基礎，開發完成了以流程管理系統、監控決策系統、基層管理平臺三位一體，外部信息交換順暢的綜合稅收管理信息系統——ctais2.0江蘇優化版。2007年以來，在各級部門之間，上下層級之間以及稅源稅基管理的主要環節之間，建立起職責清晰、銜接順暢、重點突出、良性互動的稅源聯動管理機制等。這些重要舉措不僅表明，風險管理的一些具體要求已經存在于稅收征管實踐中，同時也為全面實施稅收風險管理創造了有利條件。各級稅務機關在推進稅收風險管理過程中，要充分認識并運用好這些有利條件。

稅收風險管理涉及各級各部門和稅收征管各主要環節，專業化分工要求高，統一協調性要求高。因此，各級要十分重視加強對實施風險管理工作的組織領導、協調管理。各級稅源管理聯動機制建設的領導小組直接承擔實施風險管理的組織領導工作，稅源聯動管理聯席會議直接承擔各級風險管理的協調管理工作。各級各部門和稅源管理的各環節，要在聯席會議的框架內，按照風險管理的程序要求，統一規劃，明確職責，分工協作，密切配合。通過調整完善管理職責和運行流程，使聯動機制迅速融入到風險管理的新格局中。經過努力，全省國稅系統按照風險管理戰略規劃、風險識別、風險排序、風險應對和風險管理監控評估等程序架構，形成以提高納稅遵從為目標，以風險控管為導向，以信息平臺為依托，征管資源優化配置，專業分工清晰明確，上下互動、銜接有序、運行順暢的稅收遵從風險管理體系。

建立風險分析識別管理工作機制。要篩選、整合監控決策系統中的稅源預警監控指標和稅源管理聯動指標，建立省級風險特征指標庫。計統部門牽頭管理日常稅收風險分析識別工作，主要從事稅收風險的宏觀分析，包括經濟與稅收、跨稅種、跨部門以及重點稅源的綜合稅收風險分析；稅種管理部門、專業管理部門在綜合分析的基礎上，針對稅種管理、專業管理的特點、難點和熱點，深化各稅種管理中、各專業管理中的稅收風險分析；征管部門主要從事稅收程序性風險分析；稽查部門、稅種管理部門、專業管理部門還要通過對稅務稽查、納稅評估等典型案例解剖，開展微觀風險分析。

建立適應風險分析識別要求的風險信息情報管理機制。征管和信息中心牽頭，各部門密切配合，基于監控決策系統的信息查詢分析模塊，建立納稅人情報信息管理庫。重點是提高內部信息的共享度，挖掘稅收管理過程中稅收風險信息情報資源；拓展外部信息的采集渠道，采集地稅、上市公司報表、工商、統計、行業管理部門和管理協會等部門信息；提升跨地區信息交換、查詢功能，形成跨地區信息情報采集、交換管理機制。

建立協調統一的風險應對管理機制。強化部門聯動，做好年度專項檢查、行業納稅評估等風險應對的總體規劃和分部門風險應對的計劃安排。省局本級開展各稅種、各專業管理聯動納稅評估，由征管處牽頭負責。年度專項檢查工作，由稽查局牽頭負責。深入研究不同時期主要稅收風險的應對策略，

總結

建立風險管理工作目標管理和保障機制。征管和計統部門要發揮聯席會議秘書部門作用，做好全系統風險管理的規劃管理工作，對規劃期風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等作出系統性安排。對規劃期風險管理工作作出及時的總結評估，為風險管理體系持續改進、持續完善提高提供依據。

省轄市局要按照省局的統一安排部署，做好本地區風險管理年度規劃工作。以省局風險特征庫為基礎，根據本地區納稅人產業分布結構狀況，及遵從風險發生的主要特點，建立本地區的市級風險特征庫；參照省局的部門分工，組織好日常風險分析識別工作。建立風險等級排序管理工作機制，根據本地區稅收風險發生的特點和人力資源分布狀況，做好風險等級排序相關參數的調整維護，做好風險等級排序的日常管理工作。根據省局的統一規劃，做好中小企業風險分析應對指南、模板的編制工作。結合省局納稅評估、專項檢查等工作安排，制定本地區年度聯動納稅評估、整合專項檢查等規劃部署工作。對部分復雜事項實施上收管理；按照大企業管理的統一要求，開展上收大企業稅收分析監控和風險應對工作；對一線一些風險應對工作中的疑難問題提供及時的支持幫助。做好全年風險管理總結評價和績效評估工作。

理的協助配合工作等。在納稅人比較多的地區，按照風險類型實施專業化應對、中小企業的行業管理、全部或部分大企業（或重點稅源戶）的風險監控和風險應對等事項，也可以由縣局所屬的專門機構承擔。

要按照稅收風險管理的總體構架創新管理員制度，形成與管理層風險分析識別、風險等級排序相銜接的管理員職能體制。要合理分解戶管員管理職責，把稅收風險分析、專業納稅評估、大企業的風險監控應對、中小企業的行業性風險監控等專業化程度較高的風險管理職能，從屬地管理的稅收管理職能中分離出來；把制度性安排的、事務性管理服務職能保留在屬地管理的職能中。具體職責分解范圍，由省轄市作出統一規定。要把綜合業務素質較好的管理員配置到風險等級高、業務復雜程度高、綜合技術應用要求高的專業管理崗位。在專業機構或縣局等更高層面上，建立具有專業化管理能力的管理團隊，不再實行劃片分戶的管理模式，根據風險等級排序針對不特定納稅戶，開展大企業管理、專業評估、行業管理等工作。省局將在全省范圍內，選擇一些縣（區）局，作為全省縣局實體化和稅收管理員制度創新試點單位；在認真總結試點經驗的基礎上，出臺全省縣局實體化和稅收管理員制度創新指導意見。省轄市局可根據本地區的征管狀況實際，有序開展試點工作。

按照風險管理的要求，科學安排好風險應對工作。在風險應對策略選擇上，要從偏重稅收執法，向綜合配套運用稅法宣傳、咨詢輔導、提示提醒、納稅人自我修正、約談說明、稅收核定、稅務稽查等遞進措施轉變。在風險應對對象確定上，要從無差別的平均管理，向基于風險識別、等級排序，開展有針對性的風險應對轉變。在風險應對模式選擇上，要改變不區別“納稅人規模、風險類別”實施單一應對的模式，對大企業實施個性化的分析、監控，對中小企業按行業、風險類型等實施效能型管理。在風險應對方式上，要從簡單地開展實地稽查取證方式，向重點做好申報數據、基礎信息與相關涉稅信息比對審核和案頭分析工作轉變。在風險應對技術應用上，要克服用單一稅負指標進行簡單比對的做法，通過加強培訓，提高綜合應用風險指標、評估模型等技術工具開展應對處理的能力。

四、加強知識技能培訓，推廣應用信息平臺，做好稅收風險管理的支持和保障工作全省上下要全面開展稅收風險管理原理及其實踐應用知識的培訓，省局分次分批完成對各級領導和師資的培訓工作。各地要在五月底之前培訓到全體國稅干部。年內，各地要根據省局的部署要求，做好與風險管理要求相關的以“納稅評估、稅收經濟分析、財務會計知識、稅務稽查、反避稅、計算機操作”等為重點的業務培訓和技能練兵，為落實稅收風險管理要求提供智力保障。

省局按照風險管理的程序要求，成功開發了基層管理平臺，近期將完成基層管理平臺的上線部署工作。各地要按照省局的統一部署要求，積極穩妥地做好基層管理平臺的推廣應用工作。一是要認真組織好基層管理平臺的操作培訓工作。各地要組織力量系統解讀基層管理平臺的主要業務功能設置，迅速培養一批熟練操作的業務骨干。上線初期要確保各級各部門都有專人能夠熟練操作使用，基層分局的綜合管理崗、各稅源管理部門均有專人能夠熟練操作使用，年底前力爭達到從事專業管理的稅收管理員人人都能操作應用。二是要按照基層管理平臺中風險管理的程序要求，各級各部門要明確風險特征庫的管理崗及相應的責任人員，承擔本級風險特征指標的分析解讀、采集編寫、選擇維護等工作。要明確風險等級及應對策略選擇的管理崗位及相應的人員，承擔納稅人風險等級的解讀、干預以及不同等級納稅人風險應對措施選擇等工作。各級要明確本級各部門與風險特征庫指標體系之間的內在聯系，要逐步適應并加強對風險特征庫、風險等級排序、高風險納稅人應對策略選擇等重要環節的管理工作。設置好風險等級排序、風險應對策略選擇分配、風險信息補充采集等專門管理崗位，確保各項功能銜接順暢，發揮設計效果。三是要做好基層管理平臺與監控決策系統中風險特征庫、聯動管理平臺、流程管理系統中相應工作流之間的信息流貫通對接和數據驗證工作。

稅收風險管理工作總結篇七

在以后的工作中，將進一步強化稅收風險管理，提升應對質效，促進全局稅收管理工作水平的提升。

（一）完善風險管理制度

在認真研究市局操作指引的基礎上，廣泛吸收各區縣風控部門先進經驗和方法，并積極向市局風控中心獻言獻策，力促進一步完善和細化稅收風險管理機制，從應對方法、程序、文書等方面對風險任務做出規范，提升應對質量，減少執法風險。

（二）優化第三方數據采集

（三）加強風險計劃管理

加強部門間協作，通過充分的溝通，充分發揮各業務科室的專業特長，從各科室職能角度，結合政策落實和年度工作重點，依托風險管理工作優勢，利用采集的內外部數據，科學分析全局稅收風險分布的重點地區、行業、稅種、事項等，積極向相關業務科室進行意見反饋，及時、有效地提高風險管理計劃與組織稅收收入的契合度，提升全局征管水平和質量。

稅收風險管理工作總結篇八

第一條 為了深入推進稅源管理的科學化、專業化、精細化，進一步完善稅收管理機制，轉變稅源管理方式，不斷提高納稅遵從度，切實防范、控制和化解稅收風險，提高稅收征管的質量和效率，在實施稅源專業化管理的基礎上制定本辦法。

第二條 稅收風險管理是國稅機關和國稅工作人員，按照一定的方法和規則，確定稅收風險區域，識別納稅人風險特征，根據納稅人風險特征的類型、多少、偏差程度等，進行風險排序，并根據納稅人風險類型、風險形成的情形等，采取相應的風險應對預案和措施，實現對納稅人稅收風險的有效防范、控制和化解。

第三條 稅收風險管理的基本流程分為風險識別、風險排序、風險應對和風險評價反饋四個環節，各環節循環往復，為全封閉式循環流程。稅收風險管理堅持持續改進方針，因地制宜，因時制宜，將各種風險動態化引入稅收風險管理全過程，不斷從不同層面和角度優化、更新稅收風險管理的重點和方向，以達到專業化管理目標。

臺和晉中國稅稅收管理員信息化工作平臺及第三方信息等在信息歸集、過程規范和統計分析等方面的優勢，又要發揮稅收管理人員在掌握納稅人信息和實際管理經驗方面的優勢，實行“人機結合”，切實提高稅收風險管理的效能。

第五條 風險識別是指運用風險分析的工具和方法，確定風險區域、辯識納稅人稅收風險特征的稅收風險管理活動。

第六條 分局各部門，應積極組織開展稅收風險的識別工作。

政策法規部門應結合本地區納稅人的實際情況，定期實施政策分析，從政策制定和執行過程中存在不完善的角度，分析現行政策對本地區稅收流失的影響，和今后一個時期稅收風險分布的基本情況。政策分析應對有重大稅收政策調整，適時組織實施。

納稅評估科應運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并進一步采取征管措施并及時向稅源管理部門反饋，以降低各類風險的發生。應定期組織實施案例分析，分別選擇一定數量的稅收管理案例，分析納稅人稅款流失與納稅人某些特征之間的關系，研究稅收風險在本地區的分布規律。

2納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）中可能存在的偏離稅收政策、法律法規的風險點，并按照風險級別進行排序，為風險應對指明方向和重點。

納稅服務科要利用在稅務登記、稅款征收、發票繳銷和違章處理等方面獲得的可能引起稅收流失的風險信息，尋找防范的途徑。

稅源管理科應發揮征管一線的優勢，實施基礎分析。根據日常管理中掌握的情況，分析轄區范圍內稅收風險的分布情況和主要特點，鼓勵稅務人員分析、尋找、提供新的稅收風險特征。

各部門的政策分析、稅收分析、案例分析和經驗分析應形成書面分析報告，通過聯席會議互通信息，分析動態、交流情況，研究問題、總結經驗，為把握規律提供平臺。

第七條 稅收風險識別的信息源主要是納稅人報送信息、稅務機關采集信息、社會舉報的信息和第三方提供信息。相關部門應加強信息源質量的管理，提高所獲源信息的充分性和準確性，并積極拓展第三方信息的獲取渠道，不斷提高第三方提供信息在稅收風險識別源信息中的比重。

第八條 稅源專業化管理各部門對照指標體系，運用推理分析、數據統計等方法，尋找稅收風險點，以稅收風險發生概率和風險發生造成稅收流失的嚴重程度為主要評價因素，對掌握的納稅人信息進行風險排序。根據風險程度因地制宜地調整不同的風險風析方法，提高分析水平。

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第九條 風險應對是指根據納稅人不同的稅收風險類型、風險形成的情形及原因等情況，按照一定的規則和風險應對預案，采取相應的應對措施，以防范、控制和化解稅收風險的稅收風險管理活動。

第十條 納稅評估科、稅源管理科和納稅服務科是稅收風險應對的執行部門。

第十一條 稅收風險管理評價反饋是分析、比較已實施的風險管理方法的結果與預期目標的契合程度，以此來評判風險識別、評定和應對全過程的科學性、合理性。根據評價反饋情況，及時更新、優化、完善，不斷健全整個稅收風險管理體系，達到防范、應對、抵御、化解稅收風險的目的。

第十二條 各風險應對部門在應對結束后，應及時將應對結果反饋回數據分析中心，數據分析中心根據收集到的信息調整數據分析的方向和重點。實現了稅收風險管理成果及時共享。

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