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全國地稅系統稅收執法責任制崗位職責和工作規程篇一

第一章 總 則

第一條 為了規范稅收執法行為，強化內部管理，提高稅收執法水平，促進稅務執法人員依法行政，根據自治區地方稅務局《新疆維吾爾自治區地稅系統稅收執法過錯責任追究操作辦法》（以下簡稱辦法）及有關法律、行政法規、規章的規定，結合和田地稅系統工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅收執法過錯責任是指全地區地稅系統稅務執法人員在執法過程中，違反國家稅收法律、行政法規、規章以及稅收政策的規定，導致稅收執法行為不當而應當承擔的責任。

第三條 本辦法所稱稅收執法過錯責任追究是指給予稅收執法過錯責任人的行政處理和經濟懲戒。

對過錯責任人員應當給予行政處分或者應當追究刑事責任的，依照其他法律、行政法規及規章的規定執行。

第四條 稅收執法過錯責任追究應當堅持合法、公正、公平、公開、實事求是、有錯必究、過罰相當、教育與懲戒相結合的原則。

第五條 對稅收執法人員追究執法過錯責任時應做到事實清楚、證據確鑿、程序到位、手續完備、定性準確、處理適當。

第六條 執法過錯責任追究應當由縣以上地稅機關推行稅收執法責任制領導小組統一組織實施。

第二章 過錯責任追究的形式

第七條 執法過錯責任的追究形式分為行政處理和經濟懲戒。

行政處理包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、責令待崗、取消執法資格。

經濟懲戒是指扣發獎金、崗位津貼。本辦法中經濟懲戒的金額，以扣分分值與單位分值對應的金額的乘積計算確定。單位

1 分值對應的金額由和田地區地方稅務局另行通知。

第八條

批評教育適用于執法過錯行為性質較輕，后果輕微的，本辦法列舉的在一個檢查期內合計扣分在50分以下的責任人,以正式談話方式指出錯誤、提出批評、進行教育。

第九條

責令作出書面檢查適用于執法過錯行為性質一般的，本辦法列舉的在一個檢查期內合計扣分在50分（含）以上80分以下的責任人, 責令其寫出書面檢查。

第十條

通報批評適用于執法過錯行為性質一般，但可能導致較重后果或者一定社會負面影響的，本辦法列舉的在一個檢查期內合計扣分在80分（含）以上100分以下的責任人, 以公文 “通報” 的形式，點名指出錯誤、提出批評。

第十一條

責令待崗適用于執法過錯行為性質較重，可能導致嚴重后果或者較大社會負面影響的，本辦法列舉的在一個檢查期內合計扣分在100分（含）以上的責任人。待崗期限為一個月，待崗人員需接受適當形式的培訓后方可重新上崗。

第十二條

對責任人員的追究決定，由該責任人所在的縣以上地稅機關推行稅收執法責任制領導小組集體研究，以地稅機關的名義作出。取消執法資格由自治區地方稅務局決定。

第十三條

對責任人的追究按照本辦法第八條至第十一條的規定給予行政處理，同時給予經濟懲戒。

第三章 過錯責任追究的范圍

第十四條 稅務登記過錯行為的責任追究

一、未按規定期限辦理稅務登記事項的，每戶每日扣0.1分。

二、擅自辦理稅務登記或遺漏重要登記事項的，每戶扣0.5分。

三、未按規定程序認定或者解除非正常戶的，每戶扣0.2分。

四、已經認定為非正常戶的納稅人實際上仍從事生產經營活動且未申報納稅的，或者已認定為非正常戶的納稅人重新辦理設立稅務登記未追繳欠稅的，每戶扣5分。

五、未按規定期限核發《外出經營活動稅收管理證明》的，或者未按規定辦理外埠納稅人報驗登記的，每戶扣0.5分。

六、未按規定期限結報稅務登記證工本費的，每日扣1分。 第十五條

發票管理過錯行為的責任追究

一、發票及存根、非稅收入票據保管不善，造成損失的，每份扣5分。

二、發票領發、繳銷（稅務機關內部及納稅人）過程中，領發、繳銷記錄不清或記錄錯誤的每次扣2分；未按規定在領、銷記錄上簽字確認的，每次扣3分。

三、無正當理由不發售發票的，每戶扣3分。

四、未按規定期限對發票、非稅收入票據的本局庫存及所屬庫存進行盤點的，每次扣１分；賬賬不符、賬證不符、賬實不符的，每次扣５分。

五、未對中獎金額在50元（含50元）以上有獎發票中獎信息進行核實的，每票扣1分；未按規定期限兌付獎金的，每日扣0.1分。

六、未按規定期限鑒定發票真偽制作《發票鑒定結果證明書》的，或者無法鑒定未及時轉送鑒定的，或者經鑒定為假發票未及時轉送處理的，每日扣0.5分。

七、未按規定處理納稅人領購發票事項，不符合領購發票條件而準予其領購發票的，或者核準納稅人領購的發票與實際經營范圍不符的，每戶扣２分。

八、未對納稅人發票違章行為進行處理的，每票扣１分。

九、未按規定作出停供、收繳發票決定的，或者未依照《收繳、停止發售發票決定書》而停供、收繳發票的，每戶扣1分；納稅人接受處理后未及時解除停供、收繳發票決定的，每日扣0.5分。

十、未按規定代開發票，開具發票業務與開具發票種類不相符的，每票扣１分；超范圍開具發票的，每票扣２分；未在代開發票中備注完稅憑證號碼、稅額的，每票扣0.２分；全部聯次未一次性填開的，每票扣５分。

第十六條

核定、調整應納稅額過錯行為的責任追究

一、未按規定期限核定、調整納稅人應納稅額的，每日扣0.2分。

二、未按規定程序核定、調整納稅人應納稅額的，每戶次扣1分。

三、對不符合核定征收條件的納稅人采取核定征收方式的，每戶扣3分。

第十七條 委托代征管理過錯行為的責任追究

一、未按規定簽訂委托代征協議，簽訂的委托代征協議中代征范圍、期限、票款結報繳銷等內容不符規定的，每份扣2分。

二、因政策調整等因素需要調整代征協議而未及時變更協議的，每日扣0.2分。

三、代征條件發生變化需要終止代征協議而未及時終止協議的，每日扣0.2分。

第十八條

納稅申報征收過錯行為的責任追究

一、無正當理由不受理納稅申報的，每次扣２分。

二、應征未征、多征、少征、提前征收、延緩征收稅（費）款的，每次扣８分。

三、擅自改變征收范圍的，每次扣１０分。

四、應加收滯納金而未加收滯納金的，每次扣５分；滯納金計算征收不準確的，每次扣１分。

五、混淆稅款入庫級次的，每次扣５分。

六、未按規定匯繳稅款的，每次(日)扣1分。

七、未根據納稅人申報信息開具完稅憑證，申報信息與完稅憑證內容不符的，每份扣１分。涉及稅款、入庫級次的事項除外。

八、設立稅款過渡帳戶的，扣50分。

九、單次征收稅(費)款（印花稅除外）或者加收滯納金不足1元（不含1元）的，不予追究執法過錯責任。

第十九條 延期申報、限期繳納過錯行為的責任追究

一、辦理延期申報未按規定預征稅款的，每戶扣５分。

二、未按規定期限審核延期繳納稅款事項的，每日扣1分。

三、不符合延期繳納條件而審核上報的，每戶扣１０分。 第二十條

減免稅及所得稅稅前扣除項目管理過錯行為的責任追究

一、無正當理由不受理納稅人減免稅及所得稅稅前扣除項目申請的，每戶扣1戶。

二、未按規定期限辦理的，每日扣0.1分。

三、未按規定程序辦理的，每戶次扣0.5分。

四、未按照稅收政策規定的權限或者條件審批減、免、退稅的，每戶扣2分。

五、制作相關批復文件適用依據不適當，或者意思表達有誤的，每戶扣3分。

第二十一條 規范性文件管理過錯行為的責任追究

一、未按規定備查備案規范性文件的，或者未按規定對規范性文件進行公告的，每次扣0.5分。

二、制定的規范性文件違反政策規定的，每次扣5分。 第二十二條 欠稅管理過錯行為的責任追究

一、對欠稅未進行會計核算的，每筆扣1分。

二、未按規定進行欠稅公告的，每次扣0.2分。

三、未按規定核銷欠稅的，每筆扣2分。

第二十三條 稅收會計統計過錯行為的責任追究

一、賬證、賬賬、賬實、賬表、表表之間不一致，每一項扣0.5分。

二、未按照稅收會計制度規定的核算內容使用稅收會計科目的，每次扣2分。

第二十四條 納稅信譽等級評定過錯行為的責任追究

一、未按規定程序評定納稅人信用等級的，每戶扣0.5分。

二、納稅信用等級評定不實的，每戶扣1分。 第二十五條 稅務檢查過錯行為的責任追究

一、實施稅務檢查,未按照規定出示稅務檢查證件和稅務檢查通知書的，每戶扣２分。

二、對達到立案標準而未立案查處的，每戶扣３分。

三、違反稅收征管法規定權限、期限實施調賬檢查的，每戶扣５分。

四、違反稅收征管法規定的權限查詢納稅人、扣繳義務人在銀行或其他金融機構的存款賬戶或儲蓄存款的,每戶扣５分。

五、稅務檢查所查事實不清、證據不足、定性不準、適用法律依據不當的，每戶扣５分。

六、達到重大案件審理標準未移送審理的，每戶扣２分。

七、未按規定期限審理重大案件，每日扣0.5分。

八、應當依法移送司法機關追究刑事責任的稅務案件而不移送的，每案扣５分。

5 第二十六條 稅收違法行為處理過錯行為的責任追究

一、納稅人存在違法行為應當給予行政處罰而未處罰的，每戶扣1分。

二、實施行政處罰事實不清、證據不足、適用法律不當、違反法定程序的，每戶扣0.5分。

三、適用一般處罰程序，在做出處罰決定前未依法履行告知程序的，每戶扣0.5分；制作的告知書所表述的納稅人違法事實不清、適用法律依據不適當，或者未告知當事人依法享受陳述、申辯和要求聽證權利的，每戶扣0.5分。

四、查處稅收違法案件時，明知應當回避而未要求回避的，每次扣2分。

五、查處稅收違法案件達到稽查立案標準而未移送稽查部門處理的，每戶扣２分。

六、制作的《稅務處理決定書》或者《稅務行政處罰決定書》中所表述納稅人違法事實不清、適用法律依據不適當、定性不準確的，或者意思表達有誤的，每戶扣2分。

第二十七條 稅收保全措施及強制執行措施過錯行為的責任追究

未按規定的程序或權限實施稅收保全措施或強制執行措施的，每戶扣2分。

第二十八條 稅務聽證過錯行為的責任追究

一、未按規定的期限組織稅務聽證的，每日扣1分。

二、未按規定的程序組織稅務聽證的，每戶扣5分。 第二十九條

稅務行政復議過錯行為的責任追究

一、未按規定處理復議申請的，每戶扣5分。

二、未按規定的期限辦理稅務行政復議案件的，每日扣2分。

三、未按規定的程序辦理稅務行政復議案件的，每戶扣10分。

第三十條 其他有關事項過錯行為的責任追究

一、無正當理由不受理舉報案件的，每戶扣２分。

二、泄露保密信息的，每次扣５分。

三、無正當理由不辦理退稅的，每戶次扣1分。

四、違規提退代征手續費的，每戶次扣2分。

五、未按規定保管稅收業務檔案，造成案卷、資料丟失、毀損、缺頁的，每卷扣3分。

六、作出的具體行政行為被復議機關撤銷、變更的，每戶扣15分。

七、執法過錯行為導致稅務機關行政訴訟終審敗訴的，每案扣20分。

八、作出的具體行政行為侵害納稅人合法權益，稅務機關承擔賠償責任的，每戶扣30分。

九、未按《稅收執法檢查處理決定書》的要求進行糾正的，每項次扣10分。

十、在執法檢查工作中，被檢查機關或部門及其工作人員不據實提供情況，或以任何理由進行拖延、阻撓、拒絕檢查的，每人次扣15分。

第三十一條 執法檢查工作過錯行為追究的責任追究

一、未按照規定的期限實施執法及過錯責任追究的，每日扣0.5分。

二、未按照規定的程序實施執法及過錯責任追究的，每次扣5分。

三、作出的處理決定所依據的事實不清、證據不足、處理不當的，每次扣5分。

四、幫助調查對象隱瞞執法過錯行為的，每人次扣20分。 第三十二條 其他應當給予責任追究的執法過錯行為 以上未明確列舉但確需給予責任追究的過錯行為，可以由該責任人所在的縣以上地稅機關推行稅收執法責任制領導小組集體研究作出決定。

第四章 過錯責任的劃分原則

第三十三條 執法過錯責任按承擔責任大小的不同，分為主要責任、次要責任和共同連帶責任。

第三十四條 執法過錯行為按照下列方法明確責任：

（一）因承辦人的個人原因造成執法過錯的，由承辦人承擔全部過錯責任；承辦人為兩人或者兩人以上的，根據過錯責任大小分別承擔主要責任和次要責任。

（二）承辦人的過錯行為經過批準的，由承辦人和批準人共同承擔責任，批準人承擔主要責任，承辦人承擔次要責任。承辦人的過錯行為經過審核后報經批準的，由批準人、審核人和承辦人共同承擔責任，審核人承擔主要責任，批準人、承辦人承擔次要責任。

（三）雖經審核人審核、批準人批準，但承辦人不依照審核、批準事項實施稅務具體行政行為，導致稅收執法過錯后果發生的，承辦人承擔全部過錯責任。

（四）承辦人提出方案或意見有錯誤，審核人、批準人應當發現而沒有發現，或者發現后未予糾正，導致稅收執法過錯后果發生的，審核人承擔主要責任，承辦人、批準人承擔次要責任。

（五）因經辦人弄虛作假導致批準錯誤的，由承辦人承擔全部過錯責任。

（六）經復議維持的過錯行為，由承辦人和復議人員共同承擔責任，復議人員承擔主要責任，承辦人承擔次要責任；經復議撤銷或者變更導致的過錯行為，由復議人員承擔全部責任。

（七）執法過錯行為由集體研究決定的，由主要領導承擔主要責任，其他責任人承擔次要責任。

第三十五條 有下列情節之一的，不予追究稅務執法人員的責任：

（一）因執行上級機關的答復、決定、命令、文件，導致執法過錯的；

（二）有其他不予追究的情節或者行為的。

第三十六條 有下列情節之一的，行為人不承擔執法過錯責任：

（一）因所適用的法律、行政法規、規章的規定不明確，導致執法過錯的；

（二）在集體研究中申明保留不同意見的；

（三）因不可抗力導致執法過錯的；

（四）因納稅人或者其他稅務管理相對人的過錯，使案件事實認定出現偏差，導致執法過錯的；

（五）其他不承擔執法過錯責任的情節或行為的。

第三十七條 執法過錯責任人有下列情節之一的，可以減輕責任或者不予追究過錯責任：

（一）主動承認過錯并及時糾正錯誤、有效阻止危害結果發生、挽回影響的；

（二）有其他從輕或者減輕的情節或者行為的。

過錯行為情節顯著輕微，沒有造成危害后果的，可以對責任人免予追究。

第三十八條 執法過錯責任人有下列情節之一的，應當按照執法過錯責任所扣分值的0.5倍至1倍加重責任：

（一）在檢查期間內同時具有本辦法規定的兩種以上過錯行為的；

（二）同一年度內發生兩次以上根據本辦法應追究責任的同一過錯行為的；

（三）轉移、銷毀有關證據，弄虛作假或者以其他方法阻礙、干擾執法過錯責任調查、追究的；

（四）要求限期整改的執法過錯行逾期仍未整改的；

（五）因執法過錯行為造成嚴重經濟損失或其他惡劣影響的。

第三十九條 責任人的過錯行為造成的后果能夠糾正的，應當責令限期糾正；能消除影響的，應及時消除影響。

第五章 過錯責任追究程序及實施

第四十條 對執法過錯行為的調查和對過錯責任的初步定性由過錯責任追究領導小組辦公室（以下簡稱領導小組辦公室）組織實施，相關部門共同參與。

第四十一條 對各縣市局行政負責人執法過錯行為的責任追究由和田地區地方稅務局（以下簡稱地區局）決定。

第四十二條 地區局發現各縣、市局在執法活動中有執法過錯行為，且未進行責任追究的，可以將有關證據、資料、線索交由該局領導小組辦公室進行責任追究，也可以直接追究責任人的執法責任。

第四十三條 各縣、市局有關部門應當將工作中發現的或經舉報的執法過錯行為，及時提供給領導小組辦公室進行責任追究。對發現的執法過錯線索，應以書面形式列明責任人及責任人所屬部門、執法過錯行為等情況，并于發現之日起三個工作日內

9 提交本局領導小組辦公室。

第四十四條 領導小組辦公室還應通過評議考核、執法檢查、執法監察、行政復議及行政訴訟等渠道發現執法過錯線索；也可以通過財政、審計、新聞媒體以及其他渠道發現執法過錯線索。

第四十五條 領導小組辦公室應當根據掌握的執法過錯線索或有關部門提供、移送的證據材料，結合具體情況進行初步排查；對認為需要調查的，經本局負責人批準后，組織有關人員進行專案執法檢查。

第四十六條 調查組的人員不得少于兩人。調查人員可以調閱案件材料，也可以向納稅人、當事人或者其他相關人員調查取證。

第四十七條 檢查終結后，檢查人員應當制作執法過錯案件調查報告，并聽取被調查人及其所在單位或者部門的意見。

執法過錯責任追究案件調查報告的主要內容應包括：

（一）執法過錯行為的事實；

（二）執法過錯案件定性的分析；

（三）過錯責任的劃分；

（四）有關過錯行為的證據材料；

（五）擬作出執法過錯責任追究的意見；

（六）被調查人及其所在單位或者部門的意見；

（七）檢查人簽字及報告時間。

檢查人員應于檢查終結后2日內將調查報告、有關證據資料以及被調查人員及所在部門陳述意見報領導小組辦公室審核。

第四十八條 領導小組辦公室應當自接收檢查人員報送資料后3個工作日內從以下方面對檢查報告進行審核：

（一）執法過錯行為的事實是否清楚；

（二）證據是否確實、充分；

（三）性質認定是否準確；

（四）責任劃分是否明確；

（五）擬作出的執法過錯責任追究的依據是否準確、意見是否恰當。

領導小組辦公室在審核調查報告時，發現事實不清、證據不足、有關人員的執法責任不明確，應當責令原檢查人員在限期

10 進行補充調查或者重新調查。

審核人根據各檢查小組檢查情況，根據本辦法第四十七條第一款的要求匯總、整理形成本局的檢查報告。

第四十九條 經領導小組辦公室對有關資料進行審核后2工作日內，對有關資料進行審核后，提請本局負責人召開會議進行審議。

明確日常考核發現問題的處理

第五十條 推行稅收執法責任制領導小組經審議，應作出以下處理決定：

（一）對事實清楚，證據充分，責任明確的執法過錯責任人員，作出追究執法過錯責任的決定；

（二）對事實清楚，但情節輕微或者具有從輕情節，可以不追究過錯責任人的執法責任的，作出免予追究執法過錯責任的決定；

（三）對執法過錯責任人依法應當給予行政處分或者涉嫌刑事責任的，移交相關部門處理。

(四)對執法過錯事實不清，證據不充分，責任不明確的，退回領導小組辦公室重新調查。

第五十一條 領導小組辦公室應根據推行稅收執法責任制領導小組的決定在3個工作日內制作相應處理決定，以書面形式送達有關單位、部門或個人。

第五十二條 對執法人員的追究決定由局領導、人事、財務、法制等部門分別實施；責令待崗的，自執法過錯責任人收到追究決定之日起開始執行。處理決定的執行情況應附資料記錄在卷。

主管局長負責對過錯責任人員進行批評教育以及過錯責任人員書面檢查的審閱；人事部門負責對過錯責任人員辦理責令待崗及相關培訓事項；法制部門負責對過錯責任人員通報批評事項；財務部門負責對過錯責任人員實施經濟懲戒。

作出經濟懲戒的，收取款項用于獎勵先進執法單位（部門）和執法人員，不得挪作他用。由地區局作出經濟懲戒決定的，由縣市局收取款項后交地區局。

第五十三條 被追究人員如不服處理決定的，可以自收到處理決定之日起5個工作日內以書面形式向作出處理決定的地

11 稅機關申辯，也可以自收到處理決定之日起5個工作日內以書面形式直接向作出處理決定的地稅機關的上一級地稅機關申辯。

接受申辯的地稅機關應當自接到申辯材料之日起10個工作日內作出書面答復。

申辯期間處理決定不停止執行。

第五十四條 處理決定執行后，領導小組辦公室應當將全部資料立卷、歸檔，并及時將有關情況上報地區局。

第六章 附 則

第五十五條 本辦法由和田地區地方稅務局負責解釋。第五十六條 本辦法自2008年7月1日起實施。地區局和地稅發[2006]92號文件下發的《和田地區地稅系統稅收執法過錯責任追究操作辦法（試行）》停止執行。

全國地稅系統稅收執法責任制崗位職責和工作規程篇二

2011年度地稅執法資格考試試卷

一、單項選擇題每題1分

1．企業注銷時，辦理注銷工商登記和注銷稅務登記的順序是。a.先辦理注銷工商登記 b.先辦理注銷稅務登記 c.注銷工商登記和注銷稅務登記同時辦理 d.由企業自行選擇辦理順序 2．在稅收程序法上，關于稅法溯及力問題，下列表述正確的是。a.一般取從新原則 b.法律優先原則 c.程序優于實體 d.實質重于形式

3．根據《營業稅暫行條例》的規定，納稅人從事旅游業務，其支付給其他單位或個人的以下費用，除外可以從全部收入中扣除，按規定實行差額征收營業稅。a.住宿費 b.交通費 c.保險費 d.旅游景點門票

4．非居民企業在中國境內未設立機構場所的或者雖設立機構場所但取得的所得與其所設機構場所沒有直接聯系的應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。該稅一半實際執行的稅率為 a.10% b.15% c.20% d.25% 5.關于歇業、停業清算企業的稽查采用的賬務檢查方法是 a.抽查法 b.順查法 c.逆查法 d.全查法 6．經濟全球化之所以帶來稅收的國際化根本原因在于 a.稅收管轄權的交叉問題 b.單一稅收管轄權問題 c.國際重復征稅問題 d.國際避稅問題 7．我國土地增值稅實行的稅率為

a.六級超額累進稅率 b.四級超率累進稅率

c.六級超率累進稅率 d.四級超額累進稅率

8．根據國家稅務總局《稅收規范性文件制定管理辦法》履行和發現審核職能的部門是 a.監察部門 b.政策法規部門 c.辦公廳室 d.督查內審部門

9．按照現行房產稅的規定下列說法錯誤的是 a.房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收 b.外商投資企業不繳納房產稅

c.房產稅依照房產余值繳納的稅率為1.2% d.公園自用房產免征房產稅

10．國家需要重點扶持的高新技術企業所得稅為 a.15% b.20% c.25% d.按25%減半征收

11．按照個人所得稅法的規定在一個納稅年度中一次臨時離境不超過天臨時離境不扣除天數 a.30 b.50 c.60 d.90 12．資源稅的征稅范圍不包括

a.原油 b.天然氣 c.人造石油 d.有色金屬礦原礦 13．納稅人申請延期繳納稅款的有權批準延期繳納稅款的稅務機關是 a.省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局 b.設區的市、自治州、盟國家稅務局、地方稅務局

c.不設區的市、自治縣、旗國家稅務局、地方稅務局 d.稅務所

14．納稅人偷稅的，稅務機關向其追征稅款不收時效的限制，但對其處以罰款則受處罰時效的限制，該時效是年

a.2 b.3 c.5 d.10 15．按建議程序實施的行政處罰不屬于法定要求的事項是 a.向行政相對人表明身份出示證件 b.向行政相對人送達行政處罰事項告知書

c.聽取行政相對人的陳述或辯解 d.向行政相對人送達行政處罰決定書

16．納稅人未按照規定期限繳納稅款的從滯納稅款之日起加收滯納金比例為每日加收應納稅款的 a.萬分之五 b.千分之三 c.千分之五 d.百分之三

17．某納稅人不服稅務機關作出的《稅務處理決定書》向稅務機關表示愿意將自己所有的債券交稅務局保管提供納稅擔保。納稅人提出的這種納稅擔保形式叫 a.納稅保證 b.納稅抵押 c.納稅質押 d.納稅留置 18．抽樣取證的方法適用于

a.書證 b.物證 c.電子證據 d.證人證言

19．納稅人對稅務所做出的罰款決定不服申請行政復議有管轄權的復議機關是 a.該稅務所 b.設立該稅務所的稅務局分局

c.設立該稅務所的稅務局分局的上級稅務局 d.設立該稅務所的稅務局分局的上一級稅務局

20．稅務機關經批準調回納稅人以往年度資料進行檢查須在規定的期限內完整退還。該期限是 a.1個月 b.3個月 c.30個工作日 d.90個工作日

21．納稅人逃避繳納稅款涉嫌犯罪稅務機關將案件移送公安機關后負責追回稅款繳入國庫的機關是 a.稅務機關 b.公安機關 c.檢察院 d.人民法院

22．稅收執法人員要求納稅人將會計軟件中某些資料打印出來注明提供人、該資料在會計軟件中的查閱路徑并簽名蓋章。該打印件屬于

a.書證 b.物證 c.電子證據 d.當事人陳述

23．公民、法人或者其他組織認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的可以申請行政復議除法律另有規定外申請人應當知道該具體行政行為之日起一定的期限內提出該期限是 a.30日 b.60日 c.2個月 d.3個月

24．在稅務行政訴訟中稅務機關向法院提交答辯狀以及作出具體行政行為的依據、證據的期限是收到起訴狀副本之日起日內

a.5 b.7.c.10 d.15 25.下列關于扣繳義務人確定的說法正確的是 a.扣繳義務人由稅務機關依職權認定 b.扣繳義務人由稅務機與有關單位協商確定 c.扣繳義務人的認定由有關單位向稅務機關申請 d.扣繳義務人由法律、行政法規予以規定

二、多項選擇題共20題每題2分共40分。 26.按照《車船稅法》的規定免征車船稅的車船為

a.捕撈、養殖漁船 b.警用車船 c.游艇 d.軍隊、武警專用的車船 27.稅法失效表現其法律約束力的終止通常有以下幾種類型 a.新法代替舊法 b.稅法本身規定失效期限 c.稅法清理結果 d.直接宣布稅法廢止 28.我國現行營業稅中適用3%的營業稅稅目有 a.金融保險業 b.交通運輸業 c.銷售不動產 d.文化體育業 29.所得稅的特征歸納起來有 a.對人稅 b.轉嫁稅 c.綜合稅 d.累進稅

30.稅收征收管理內容廣泛一般來說基層稅務機關的日常征管工作主要包括 a.稅款征收 b.稅務管理 c.納稅檢查 d.稅收行政復議 31.按照稅收管理員制度規定稅收管理員的工作職責主要體現在 a.開展納稅評估 b.核實稅務登記事項的真實性 c.提供稅法咨詢和辦稅輔導 d.解決涉稅爭議

32.稅務稽查是一項重要的行政執法行為其基本職能為 a.懲戒職能 b.監控職能 c.威懾職能 d.教育職能 33.當前國際上最具影響力的國際稅收協定范本有 a.歐盟范本 b.聯合國范本 范本 d.北美范本

34國務院《全面推進依法行政實施綱要》中提出的依法行政六項基本要求包含下列選項中的 a.合法行政 b.合理行政 c..誠實守信 d.公正無私

35.稅務機關對某納稅人欠繳稅款的情況在報紙上予以公告。稅務機關實施的這一行政行為屬于 a.抽象行政行為 b.具體行政行為 c.依職權的行政行為 d.依申請的行政行為

36.行政許可應貫徹便民原則申請人可以通過多種方式提出行政許可申請包括 a.書面形 b.口頭形式 c.信函形式 d.電子郵件形式 37.應受稅務行政處罰行為的構成要件包括

a.違法行為具有法定的責任能力 b.違法行為主體主觀上有過錯 c.違法行為具有稅收危害性 d.違法行為的主體拒不承認自己的錯誤 38.稅務機關對納稅人實施行政處罰屬于 a.內部行政行為 b.外部行政行為 c.抽象行政行為 d.具體行政行為

39.一份證據材料能否成為定案證據取決于該份證據材料是否具備 a.真實性 b.合法性 c.充分性 d.關聯性 40.根據《印花稅暫行條例》的規定下列說法正確的是 a.權利許可證照為應納稅憑證 b.應納稅額不足一角的免納印花稅

c.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅 d.印花稅應納稅憑證僅于書立時貼花。

41.稅收執法人員復印了納稅人開具給他人的收款收據以證明納稅人取得了相應的銷售收入。該復印件屬于

a.原始證據 b.傳來證據 c.直接證據 d.間接證據 42.稅收執法過程中制作詢問筆錄作為證據必須遵循的要求包括 a.必須由2名以上具有執法資格的稅務干部實施 b.必須向詢問對象告知自己的身份并出示證件 c.必須對詢問過程進行錄音錄像 d.必須將詢問筆錄交詢問對象確認

43.某外籍人員2009年8月來華工作2011年2月回國2009年、2010年圣誕回國休假各20天。關于外籍人員2010年個人所得稅納稅義務情況下列說法正確的是 a.該外籍人員構成中國的居民納稅人 b.該外籍人員僅就中國境內所得稅申報納稅 c.該外籍人員僅就來源于國外的所得稅申報納稅 d.該外籍人員就來源于中國境內外的全部所得申報納稅 44.按照契稅的規定下列說法正確的有 a.房屋交換贈與屬于契稅的征收范圍 b.契稅稅率由財政部確定

c.房屋買賣以成交價格作為計稅依據 d.房屋交換以差額作為計稅依據

45.根據《行政許可法》的規定有權設定行政許可的法律文件包括 a.法律 b.行政法規 c.國家稅務總局規章 d.稅收規范性文件 三判斷題共15題每題1分共15分正確打“√”錯誤打“×”

46.稅收具有強制性、無償性、固定性特征是區別于其他財政收入形式的基本標志。 47.黨的十六屆三中全會提出的稅制改革總體思路是簡稅制、寬稅基、低稅負、嚴征管。

48.稅收乘數是因政府增加或減少稅收而引起的國民生產總值或國民收入減少或增加的倍數。  49.自2006年1月1日起，個人獨資企業和合伙企業投資者也為個人所得所的納稅義務人。50.稅務機關依法對納稅人與關聯企業進行納稅調整需補征稅款的應連同滯納金一并補征。  51.企業在納稅年度內發生虧損，經稅務機關批準，可不必報送企業所得稅申報表。 

52、納稅人未按照規定期限繳納稅款由稅務機關責令發限期繳納逾期仍未繳納的經縣以上稅務局分局局長批準稅務機機關可以采取強制執行措施。

53、納稅人確有特殊困難必須經省級稅務機關批準才可延期申報。

54、《稅收規范性文件制定管理辦法》生效后稅務機關制定的稅收規范性文件應以公告形式公布。

55、行政機關在行使行政裁量權時受行政合理性原則約束。

56、行政機關對行政相對人采用欺詐方法獲得的行政許可予以撤銷不是行政處罰。

57、企業對外投資期間投資資產的成本在計算應納稅所得額時允許扣除。

58、稅務行政處罰聽證申請期限為3日送達《稅務行政處罰事項告知書》的第二天是這3日期限的第1日。

59、根據稅收優先權的規定稅收的執行先于其他行政機關作出的沒收違法所得處罰決定的執行。 60、納稅人不服稅務機關的具體行政行為申請復議是可以一并對具體行政行為所依據的稅收規范性文件提出審查申請。

四、綜合題共3題10問每一問2分共20分請將正確選項的標號填在括號內 

一b.某市該市為設區的市稅務局稽查局于2010年10月對a.有限公司以下簡稱a.分司實施稅務檢查經檢查證實a.分司在2009年3月接受的b.分司開具5張普通發票是假發票。該5張發票涉及金額52210元稽查局向a.分司發出《稅務事項通知書》要求其對該5張發票相應的經濟業務提供證據。a.分司沒有提供相應的證據。稽查局經審理后認為a.分司應當補繳2009年企業所得稅13052.5元加收滯納金并擬按偷稅處以偷稅數額一倍的罰款。稽查局于2010年12月15日星期三向a.公司送達《稅務行政處罰事項告知書》12月20日上午稽查局將《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》送達給a.分司由分司財務負責人簽收并加蓋了a.分司的專用章。當日下午a.分司委托律師向稽查局申請聽證稽查局認為：

1、a.分司的申請已經超過期限，2、a.分司已經自愿簽收了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，3、聽證不是復議訴訟不應該委托不是本單位工作人員之外的職業律師來遞交申請。稽查局不同意簽收該律師遞交的聽證書該律師遂于當日到郵局將聽證申請書寄給了稽查局稽查局于次日即當月21日收到了該申請。后來一段時間a.分司既沒有履行決定書也沒有提出其他問題稽查局書面催繳時也只是說經濟困難請稽查局寬限一段時間。考慮到a.分司遲遲未履行《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》2011年2月14日稽查局向a.分司送達了《稅收強制執行決定書》并從a.公司銀行賬戶劃繳了相應的稅款、滯納金、罰款和按每日3%計算的加處罰款。a.分司于當月16日向市稅務局遞交了二份行政復議申請書請求撤銷市稽查局作出的《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》。根據上述資料回答以下問題 6

1、本案a.分司的聽證申請的期限屆滿之日是 單選題 a.2010年12月17日 b.2010年12月18日 c..2010年12月20日 d.2010年12月21日

62、對于稽查人員拒絕簽收a.公司遞交的聽證申請書一事涉及的觀點和做法正確的是 多選題

a.如果稽查人員認為a.分司遞交的聽請已經超過法定的期限則不應當簽收。b.如果稽查人員認為a.分司遞交的聽請已經超過法定的期限也應當簽收。

c.a.分司已經自愿簽收了《稅務行政處罰決定書》稽查人員不應當簽收其其遞交的聽證申請書。d.a.分司已經自愿簽收了《稅務行政處罰決定書》稽查人員也應當簽收其其遞交的聽證申請書。6

3、在當時的情況下稅務機關實施強制執行的做法正確的是 多選題a.強制執行稅款不符合法律規定的條件和程序

b.強制執行滯納金不符合法律規定的條件和程序 c..強制執行罰款不符合法律規定的條件和程序 d.強制執行加處的罰款不符合法律規定的條件和程序 6

4、對于a.公司申請行政復議復議機關應當 

a.受理對《稅務處理決定書》的申請不受理《稅務行政處罰決定書》的申請 b.受理對《稅務行政處罰決定書》的申請不受理《稅務處理決定書》的申請 c..對兩份都不予受理 d.對兩份申請都予受理

二某企業系高新技術企業2010年發生如下應稅業務：

1、銷售產品收入4000萬元轉讓固定資產取得的收入150萬元企業提供專利權取得的收入200萬元逾期未退包裝物押金收入20萬不含稅債務重組收入130萬元。

2、企業實際發生的成本費用為3500萬稅收滯納金支出50萬元贊助支出80萬元被沒收財物的損失計170萬元以經營租賃方式租入的固定資產計提折舊75萬元自創商譽費用130萬元。

3、設在境外的營業機構虧損的80萬元結轉2009年虧損為300萬元。 根據上述資料回答下列問題;6

5、按企業所得稅法規定準予扣除的支出額為 萬元。a.3500 b.3580 c.3760 d.3580 6

6、計稅所得額為 萬元。a.620 b.700 c.900 d.1150 6

7、該企業全年應納企業所得稅額為 萬元。a.105 b.140 c.180 d.185 

三某事會計

教學

8、該老師8月勞務報酬所得應納個人所得稅為 元。a.104 b.640 c.720 d.780 6

9、該老師稿酬所得應納個人所得稅為 元。a.1792 b.2320 c.2560 d.3200 70、該退休老師8月份應納個人所得稅為 元。a.1896 b.2512 c.2352 d.2596

一、單項選擇題共25題每題1分共25分

bdcadcbbba a caabacbbb a b bcd

二、多項選擇題共20題每題2分共40分 

abdabd bd cdabc bcabd bcabc bc acd bc bd ababc bdabcdadacd ab三判斷題共15題每題1分共15分正確打“√”錯誤打“×”√×××× ×√√√√ ××√√×

四、綜合題共3題10問每一問2分共20分請將正確選項的標號填在括號內  一 c  二 aba  三 cab

2012年度全國稅務人員執法資格考試試卷 地 稅 試 卷 2012年11月21日

一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。）1．按照印花稅的有關規定，下列表述正確的是（）。a．印花稅的稅率采用單一比例稅率 b．應納印花稅額不足一角的免納印花稅

c．國務院于1994年8月6日正式頒發了《中華人民共和國印花稅暫行條例》

d．同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執一份的，由其中一方就所執的一份全額貼花 2．按照現行城市維護建設稅的有關規定，下列表述正確的是（）a．外國企業不適用城市維護建設稅暫行條例_ b．城市維護建設稅以納稅人依法應當繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據 c．納稅人所在地在市區的，城市維護建設稅稅率為7% d．城市維護建設稅實行單一比例稅率

3．外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務營業稅的計稅營業額是()。a．賣出價

b．賣出價減去買入價

c．賣出價減去買入價和購買時發生的稅費 d．賣出價減去買入價和買賣時發生的稅費

4．公民賈某取得勞務報酬收入3000元，在提供勞務過程中發生支出400元。2012年3月賈某勞務報酬所得應納個人所得稅()元。a．360 b．440 c．880 d．1200 5．根據房產稅的政策規定，下列表述正確的是()。

a．房產稅以房產原值作為依據的，應以房產原值一次扣除一定比例后的余值計箅繳納，該一定比例是指5%-30% b．房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據

c．房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為12%,依照房產租金收入計算繳納的,稅率為1.2% d．房產稅只在城市征收

6．土地增值稅實行的稅率形式是（）a．三級超額累進稅率 b．三級超率累進稅率 c．四級超額累進稅率 d．四級超率累進稅率

7．下列屬于資源稅納稅人的是()。a．開采天然原油的油氣田企業 b．收購洗煤的貿易公司 c．收購煤炭制品的工業企業 d．收購未稅井礦鹽的鹽制品加工廠

8．2011年某個體工商戶全年實現利潤100萬元，全年發生業務招待費5萬元，發生違法經營處以罰款4萬元。201 1年該個體工商戶計算個人所得稅時應納稅所得額為()萬元。a．91 b．95.5 c．99.5 d．100 9．根據企業所得稅的政策規定，下列表述正確的是()。a．居民企業應當只就其來源于中國境內所得繳納企業所得稅 b．居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅

c．非居民企業在中國境內設立機構場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得和所有發生在中國境外的所得，繳納企業所得稅

d．非居民企業在中國境內未設立機構場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得和所有發生在中國境外的所得，繳納企業所得稅

10．非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構．場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。該企業所得稅實際適用的稅率是()。

a．25% b．20% c．15% d．10% 11．行政拘留屬于(c)。

a．司法強制 c．行政強制 b．司法制裁 d．行政處罰

12．下列情形中，稅務不應當采取核定征收方式的情形是（）a．依法可不設置賬簿的 b．依法應當設置而未設置賬簿的 c．擅自銷毀賬簿 d．申報計稅依據明顯偏低，但有正當理由 13．下列關于法律適用的表述中錯誤的是（）

a．上位法本身授權下位法對同一問題作出不同規定，相關事項適用下位法 b．實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力 c．當新法中的一般規定與舊法中的特別規定矛盾時，應當適用新法中的一般規定 d．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護相對人合法權益的特別規定除外 14．稅務機關實施的下列行為中，屬于稅務行政處罰的是（）a．對未按期申報的納稅人下達責令限期改正通知書

b．對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境 c．對未按規定開具發票的納稅人，處以１萬元以下的罰款 d．對某出口企業騙稅行業，由司法機關定罪量刑 15．下列關于行政許可錯誤的說法是（）

a．行政許可是要式行政行為 b．行政許可是具體行政行為 c．行政許可是依職權的行政行為 d．行政許可是依申請的行政行為

16．在稅收執法責任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現的環節是（）a．分解崗位職責 b．明確工作規程 c．開展評議考核 d．嚴格過錯追究

17．稅務機關對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執行的是()。a．注銷稅務登記 b．凍結銀行存款 c．罰款 d．從銀行存款中扣繳稅款 18．稅務稽查案件審理的主要內容不包括（）。a．涉稅事實是否清楚 b．文書制作是否規范 c．稅款入庫是否及時 d．適用法律是否準確

19．根據稅收征管法的規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

a．國家稅務局 b．省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局 c．設區的市、自治州以上稅務局 d．縣以上稅務局 20．《中華人民共和國營業稅暫行條例》屬于（）。a．法律 b．行政法規 c．部門規章 d．稅收規范性文件

21．某運輸企業，在沒有發生相應運輸業務的情況下，收取他人的開票費，為他人大量開具運輸發票，其行為涉嫌（）。

a．虛開增值稅專用發票罪 b．虛開用于抵扣稅款發票罪 c．非法出售發票罪 d．非法出售用于抵扣稅款發票罪

22．對受稅務機關委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議，復議機關是（）。a．代征單位 b．代征單位的上級單位

c．委托稅務機關 d．委托稅務機關的上一級稅務機關 23．下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務機關權限的是（）。a．到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據 b．到碼頭檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據 c．到郵政企業檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證 d．上路檢查納稅人運輸的應納稅商品和貨物 24．對逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是（）。a．罰金 b．拘役 c．有期徒刑 d．緩刑

25．違反稅收法律、行政法規的行為超過一定期限未被發現的，不再給予稅務行政處罰，這個期限是（）年。

a．5 b．4 c．3 d．2

二、多項選擇題（共20題，每小題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。）26．下列不屬于印花稅征收范圍的有（）。ａ．財產租賃合同 ｂ．企業稅務審計約定書

ｃ．企業稅務登記證 ｄ．物業公司與業主簽訂的物業服務協議 27．下列資源中應當征收資源稅的有（）。ａ．原煤 ｂ．原油 ｃ．森林 ｄ．鹽

28．按照不同的標準分類，城市維護建設稅屬于（）。ａ．直接稅 ｂ．間接稅 ｃ．地方稅 ｄ．中央稅 29．下列個人所得中，可以免征個人所得稅的有（）。ａ．上市公司股息紅利 ｂ．國家發行的金融債券利息 ｃ．保險賠款 ｄ．國債利息

30．2006年12月31日，國務院發布《國務院關于修改〈中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例〉的決定》，由此，城鎮土地使用稅新增加的納稅人有（）。ａ．國家機關 ｂ．外商投資企業 ｃ．軍隊 ｄ．外國企業

31．李某于2005年以每套100萬的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以120萬的價格轉讓給王某，獲利20萬。根據我國稅法規定，李某出售公寓的行為應當繳納的稅種有（）。ａ．個人所得稅 ｂ．營業稅 ｃ．契稅 ｄ．印花稅

32．在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不準予扣除的是（）。ａ．稅收滯納金 ｂ．以融資租賃方式租出的固定資產折舊 ｃ．租入固定資產的改建支出 ｄ．被沒收財物的損失 33．下列選項中屬于企業所得稅法規定的納稅人有（）。ａ．居民企業 ｂ．非居民企業 ｃ．個人獨資企業 ｄ．合伙企業 34．按簡易程序實施的行政處罰，下列屬于法定要求的事項是（）。ａ．向行政相對人表明身份，出示證件 ｂ．向行政相對人送達行政處罰事項告知書 ｃ．聽取行政相對人的陳述或辯解 ｄ．向行政相對人送達行政處罰決定書

35．下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有（）。ａ．納稅人因有特殊困難，不能近期繳納稅款的 ｂ．在批準延期繳納稅款期限內的ｃ．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 ｄ．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的 36．下列關于扣繳義務人確定的說法錯誤的有（）。ａ．扣繳義務人由稅務機關依職權認定

ｂ．扣繳義務人由稅務機關與有關單位協商確定 ｃ．扣繳義務人的認定由有關單位向稅務機關申請 ｄ．扣繳義務人由法律、行政法規予以規定

37．按照稅收管理員制度規定，稅收管理員的工作職責主要體現在（）。ａ．開展納稅評估 ｂ．作出行政處罰決定 ｃ．提供稅法咨詢和辦稅輔導 ｄ．解決涉稅爭議

38．根據《國家賠償法》規定，下列情形中稅務機關應承擔賠償責任的有（）。ａ．稅務機關工作人員與納稅人共同造成的損害 ｂ．稅務機關工作人員的過失行為 ｃ．因納稅人自己行為造成的損害

ｄ．稅務機關工作人員的行為是與行使職權無關的個人行為 39．行政合理性原則要求（）。ａ．行政行為的作出符合法律的目的ｂ．行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時，應注意國家利益和個人利益的平衡 ｃ．行政行為應當公平、適度、合乎情理 ｄ．行政主體由法設立，行政職權依法授予

40．按照《行政復議法》的有關規定，下列表述正確的有（）。ａ．復議期間具體行政行為停止執行

ｂ．除非法律另有規定，對引起爭議的具體行政行為一般只經一級復議機關復議即可結案

ｃ．行政復議機關對行政復議申請人提出的申請和被申請人提交的答辯，以及其他有關材料一般采取非公開書面審查

ｄ．申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的稅務部門規章不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規章的審查申請

41．下列活動形成的法律關系中，屬于稅務行政法律關系的有（）。ａ．某稅務局向某電子公司發售發票 ｂ．某稅務局責令某電子公司提供納稅擔保 ｃ．某稅務局與某電子公司簽訂購買電腦合同 ｄ．某稅務局稽查局某電子公司作出處罰決定 42．下列罪名涉及稅收職務犯罪的有（）。ａ．徇私舞弊不征、少征稅款罪 ｂ．抗稅罪 ｃ．玩忽職守罪 ｄ．濫用職權罪 43．全國人大常委會的立法權限包括（）。ａ．制定憲法 ｂ．制定基本法律 ｃ．制定非基本法律

ｄ．對基本法律進行補充和修改

44．下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。

ａ．稅務機關對稅務干部因賭博作出撤銷其行政職務的決定，稅務干部對此有爭議 ｂ．稅務機關對未按規定期限進行申報納稅的企業處以罰款，企業對此有爭議 ｃ．因稅務機關制發的稅收規范性文件引起的爭議 ｄ．因國務院作出的稅務復議裁決行為引起的爭議

45．納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關提出的要求有（）。ａ．請求行政賠償 ｂ．退還多繳的稅款 ｃ．加算銀行同期貸款利息 ｄ．加算銀行同期存款利息

三、

47．納稅人從事旅游業營業稅的計稅依據是全部旅游費收入減去經營費用。（）

48．按照現行房產稅的有關規定，自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，適用稅率為4%。（）

49．根據2011年6月30日《全國人大常委會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，在計算個人所得稅時，工資、薪金所得每月收入額減除費用標準由2000元調整為3500元。（）50．按照現行房產稅有關規定，個人所有非營業用的房產要繳納房產稅。（）

51．稅收彈性系數小于1時，表明稅收增長慢于經濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有下降趨勢。（）

52．企業因違反經濟合同中的相關條款而向對方支付的違約金，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）

53．當納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額的10%以上，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責任。（）

54．某企業于2005年6月因計算錯誤等失誤少繳企業所得稅8萬元，稅務機關在2009年3月稅務檢查時發現該問題。稅務機關不應追繳該筆稅款，因為已過了追征期。（）

55．法律保留原則是指上位法優于下位法，下位法不得與上位法相抵觸、相沖突。（）

56．稅收征管法與行政強制法規定不一致的，按照稅收征管法的規定執行，因為特別法優于一般法。（）57．在稅務行政訴訟中，由作為被告的稅務機關承擔舉證責任，提供作出具體行政的事實依據和法律依據。（）

58．有關行政機關對其他行政機關或者對其直接管理的事業單位的人事、財務、外事等事項的審批，適用行政許可法。（）

59．《稅收規范性文件制定管理辦法》（國家稅務總局令第20號）規定，縣以下稅務機關可以以自己的名義制定稅收規范性文件。（）

60．稅收保全措施是稅收強制招待的必要前提，稅收強制執行是稅收保全措施的必然結果。（）

四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。）

（一）某建筑集團公司2012年7月發生下列業務：

（1）轉讓一宗土地使用權，取得收入2000萬元。該宗土地系2008年12月接受甲公司抵債時取得，當時作價900萬元。

（2）當月承建甲企業一項建筑工程，月底完工并驗收合格，取得勞務款80萬元，代墊輔助材料價款10萬元，另取得客戶支付的提前竣工獎1萬元，另該工程耗費甲企業提供的建筑材料30萬元。

（3）出售自建商品房一套取得收入500萬元，經核實該商品房開發成本為291萬元，適用成本利潤率為10%。

根據上述資料，回答下列問題：

61．該企業轉讓土地使用權業務應納營業稅為（）萬元。ａ．53.5 ｂ．55 ｃ．53.65 ｄ．54.85 62．該企業建筑工程業務應納營業稅為（）萬元。ａ．2.7 ｂ．2.73 ｃ．3.63 ｄ．6.05 63．該企業銷售自建房屋業務應納營業稅為（）萬元。ａ．25 ｂ．34.9 ｃ．40 ｄ．41.5

（二）某市一家汽車制造企業為國家重點扶持的高新技術企業，2011年度相關經營情況如下： （1）銷售汽車取得銷售收入1480萬元，購買國債取得利息收入10萬元。（2）將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應的其他業務支出10萬元。（3）發生銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業務宣傳費用114萬元。

（4）發生管理費用214萬元，其中業務招待費14萬元、開發新技術的研究開發費用90萬元。（5）營業外支出中列支固定資產報廢損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元。（6）準許所得稅前扣除的其他成本費用為600萬元。根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：

64．計算企業所得稅前準許扣除的銷售費用是（）萬元。ａ．322 ｂ．337 ｃ．338.5 ｄ．384 65．企業管理費用及相關加計扣除項目在計算企業所得稅應納稅所得額時準許扣除的金額是（）萬元。ａ．207.9 ｂ．214 ｃ．252.9 ｄ．297.9 66．2011年應納企業所得稅為（）萬元。ａ．50.54 ｂ．51.75 ｃ．57.02 ｄ．86.25

（三）甲縣某機械加工企業2011年1月辦理稅務登記，但一直未申報納稅。針對該納稅人未辦理納稅申報的事實，2012年9月，甲縣地稅局稽查局按規定履行了稅務稽查手續后對其進行了稅務稽查，經過檢查確認，該企業少交稅款4萬元，在履行了規定的告知手續后，按照有關規定分別下達了《稅務處理決定書》和《行政處罰決定書》，責令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責令繳納的期間內，發現納稅人有轉移財產的嫌疑，于是稅務機關采取了稅收保全措施，由于限期內企業仍未繳納稅款，該縣稅務機關按規定采取了稅收強制措施。根據上述資料，回答下列問題：

67．針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務機關可以采取的行政措施有（）。ａ．責令納稅人限期改正，可以處20000元以下罰款 ｂ．造成少繳稅款的，并處少繳稅款50%以上5倍以下罰款 ｃ．經稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，一律按偷稅處理

ｄ．經稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，可以收繳其發票或停止向其發售發票

68．案中所說的“稅務稽查手續”，是指稅務檢查人員應當遵守的有關規定，這些規定包括（）。ａ．出示稅務檢查證

ｂ．應當至少兩人實施稅務檢查 ｃ．應當出示《稅務檢查通知書》 ｄ．由縣以上稅務機關開具介紹信

69．本案中所說“稅收保全”，是指稅務機關可能采取下列措施中的（）。ａ．責成納稅人提供納稅擔保

ｂ．如果納稅人未提供納稅擔保，可書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人金額相當于應納稅款的存款 ｃ．如果納稅人未提供納稅擔保，可扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物和其他財產 ｄ．稅務機關委托企業所在地的鄉（鎮）人民政府扣押企業的商品、貨物或其他財產 70．針對本案所說的“稅收強制”，下列說法中正確的有（）。ａ．應當由兩名以上稅務人員執行

ｂ．稅務機關對納稅擔保人的擔保財產不得強制執行

ｃ．如果稅收保全已經甲縣地稅局局長批準，甲縣地稅局稽查局可以直接對稅收保全的財產進行依法拍賣或者變賣

ｄ．稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行 試卷標準答案 1．b 6．d 2．c

3．b

4．b

5．b 7．a 12．d 17．d 22．d

8．c

9．b

10．d 11．d 16．a 21．b

13．c 18．c

23．d

14．c 19．b

15．c 20．b

25．a

24．b

二、多項選擇題 26．bcd 31．abd 36．abc 46．× 51．√ 56．×

27．abd 28．bc 29．bcd 30．bd 32．abd 33．ab 37．ac 47．× 52．× 57．√

34．acd 44．acd 49．√ 54．√ 59．×

35．bc 40．bc 45．bd

38．ab 39．abc 48．√ 53．× 58．×

41．abd 42．acd 43．cd

50．× 55．× 60．×

四、綜合題

61．b 62．c 63．b 64．b 65．c 66．b 67．bd 68．abc 69．abc 70．acd

2009年下半年全國稅務人員執法資格統一考試 地 稅 試 卷

一、單項選擇題（共25題，每題1分）

1.從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到（）。a.0.5% b.1% c.1.5% d.2% 2.某企業生產經營地點在縣城，2009年3月企業實際繳納營業稅10萬元，則該月企業應納城市維護建設稅為（）元。

a.1000 b.3000 c.5000 d.7000 3.在現代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是（）。a.上繳利潤

b.國債收入

c.稅收收入

d.規費收入

4.財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項中屬于財政原則的內容是（）a.量能課稅

b.稅收法定主義

c.稅收額外負擔最小

d.稅收收入彈性

5.根據現行企業所得稅法規定，下列屬于企業所得稅納稅義務人規定中所稱“居民企業”的是（）。a.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業 b.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境內的企業

c.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業 d.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業

6.根據現行企業所得稅法規定，可以在稅前扣除工資薪金的標準是（）。a.每人每月800元

b.每人每月1600元

c.每人每月2000元 d.合理的工資薪金據實扣除 7.現行的企業所得稅法規定的匯算清繳期限是（）。a.自年度終了之日起15天內

b.自年度終了之日起1個月內 c.自年度終了之日起3個月內 d.自年度終了之日起5個月內

8.根據企業所得稅的相關規定，國家需要扶持的高新技術企業使用的所得稅優惠稅率是（）。a.10% b.15% c.20% d.25% 9.納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關除責令改正外，可以處（）的罰款。

a.2000元以下

b.2000元以上5000元以下 c.2000元以上10000元以下

d.10000元以上

10.某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應當（）。a.責令限期改正，不得實施行政處罰 b.責令限期改正，并處2000元以下罰款 c.責令限期改正，并處10000元以下罰款 d.責令限期改正，并處50000元以下罰款

11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當期應納稅款550000元繳納入庫，根據《稅收征管法》規定，稅務機關應加收滯納金（）元。a.41250 b.16500 c.4125 d.1650 12.稅務稽查的職能之一是通過檢查納稅人納稅義務履行情況，可全面反映納稅人具體生產經營和稅源管理情況，從而對稅務機關改善納稅服務，完善稅源管理，加強稅款征收產生重要的、積極地影響。稅務稽查的這一職能是（）。

a.懲戒職能

b.監控職能

c.教育職能

d.收入職能

13.當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅款造成損害的，稅務機關可以依法行使（）。a.抵押權

b.質押權

c.代位權

d.撤銷權

14.對發展中國家而言，由于資金貧乏，技術落后，職能從發達國家引進資金和技術。與此相適應，為了擴大對別國居民在本國領土的收益、所得和財產的征稅，發展中國家更加側重選擇的稅收管轄權是（）a.公民管轄權

b.居民管轄權

c.地域管轄權

d.居民管轄權和地域管轄權雙重管轄權

15.假如一個納稅人利用一個國家的納稅人居住時間規定，在各國間旅行以避免成為納稅人，達到躲避納稅義務的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于（）。a.人的流動

b.人的非流動

c.資金的流動

d.貨物的流動 16.稅收的開征、停征，屬于（）。a.法律絕對保留事項

b.法律相對保留事項

c.不屬于法律保留事項

d.可以由地方法規予以規定的事項

17.法的適用中有“特別法優于一般法”的規則，據此，下列稅法正確的是（）。a.《稅收征管法》優于《行政處罰法》 b.《行政處罰法》優于《稅收征管法》

c.“特別法優于一般法”是就具體法律規范相比較而言，而不是法律文件向比較而言 d.征稅事項以《稅收征管法》為準，處罰事項以《行政處罰法》為準 18.下列單位中，可以作為獨立的稅務行政執法主體的單位是（）。a.縣稅務局征管科

b.縣稅務局稽查局 c.受縣稅務局委托代征稅款的鄉政府

d.縣稅務局辦稅服務大廳 19.下列有關受賄罪的表述中，錯誤的表述是（）。a.把行賄財務及時退回或上交單位處理不屬于受賄 b.受賄人利用職務便利是受賄罪成立的要件之一

c.受賄人為行賄人謀取了不當利益是受賄罪成立的要件之一 d.受賄罪是一種故意犯罪

20.“法無明文規定不得處罰”，該表述體現的行政處罰法原則是（）。a.處罰公正、公開原則

b.過罰相當原則 c.處罰與教育相結合原則

d.處罰法定原則

21.在稅務行政強制執行中，如果執行到位的款項不足以支付各種應繳或應付款項的，則首先應當支付的是（）。

a.稅款

b.滯納金

c.罰款

d.執行中發生的必要費用如保管、拍賣費用

22.根據《稅收征管法》第37條規定，稅務機關對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人采取行政強制的財產范圍是指（）。a.納稅人生產經營有關的商品、貨物

b.納稅人的存款 c.納稅人其他財產

d.納稅人近親屬的財產

23.有關從納稅人處提取書證復印件作為證據，下列說法正確的是（）。a.該復印件必須由納稅人進行確認

b.應當以可靠方式證明復印件的來源及與原件一致 c.直接提取相應的原件作為證據

d.有稅務干部在復印件上注明情況并簽字即可作為證據

24.根據《國家賠償法》規定，稅務行政賠償的義務主體是（）。a.國家 b.撥付賠償金的財政機關 c.違法行使職權的稅務機關工作人員 d.違法行使職權的稅務機關

25.根據《行政訴訟法》規定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。a.主要證據不足

b.適用法律、法規錯誤 c.違反法定程序

d.行政處罰顯示公正的二、多項選擇題（共20題，每題2分）

26.在我國現行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務稅”的有（）。a.增值稅 b.營業稅

c.土地增值稅

d.關稅

27.根據企業所得稅法規定，我國居民企業的判定標準有（）。a.登記注冊地標準

b.總機構所在地標準 c.實際管理機構地標準

d.生產經營所在地標準

28.在中國境內設立機構、場所（該機構、場所不屬于實際管理機構）的非居民企業，下列所得應當向我國繳納企業所得稅的有（）。

a.該企業的境外所得

b.該機構、場所在境內的生產經營所得 c.發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的境外所得 d.發生在境內但與其所設機構、場所沒有實際聯系的境內所得

29.根據企業所得稅的相關規定，企業實際發生的下列支出不得在稅前扣除的有：（）。a.銷售成本

b.被沒收財物的損失

c.未經核定的準備金支出 d.對外投資期間的投資成本

30.在計算應納稅所得額時，不得計算攤銷無形資產費用在稅前扣除的有（）。a.與生產經營無關的無形資產 b.自創商譽

c.外購的商標權

d.已計入管理費用的研究開發費用 31.下列各項中，以每次收入額為個人所得稅計稅依據的有（）。a.偶然所得

b.個體工商戶生產經營所得

c.工資薪金所得

d.利息.股息.紅利所得

32.根據房產稅法的有關規定，產權所有人.承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務人的有（）。a.產權所有人

b.承典人

c.房產代管人

d.使用人 33.稅收公平與效率的關系是（）。

a.公平是效率的前提

b.效率是公平的前提

c.公平是效率的必要條件

d.效率是公平的必要條件

34.下列單位和個人中，應當按規定辦理納稅申報的單位和個人有（）。a.已辦理稅務登記負有納稅義務的企業和個人

b.負有納稅義務的行政事業單位

c.未辦理稅務登記負有納稅義務的企業和個人

d.稅款負擔人

35.稅務稽查的對象一般包括（）。

a.納稅人

b.扣繳義務人

c.其他稅務當事人

d.稅收管理員 36.稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書的情形有（）。a.當事人拒絕簽收法律文書的 b.同一送達事項的受送達人眾多 c.無法郵桊送達的d.當事人下落不明的37.如果對下列稅務檢查方法進行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有（）。a.全查法

b.抽查法

c.順查法 d.逆查法

38.稅務機關實施的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。a.針對某個執法問題制定規范性文件 b.做出稅務行政處罰決定書 c.做出稅務行政處理決定書

d.向舉報人兌現舉報獎金

39.按照《稅收執法過錯責任追究辦法》規定，對存在執法過錯的稅務機關工作人員實施行政處理的懲戒措施種類有（）。

a.通報批評

b.責令待崗

c.取消執法資格

d.撤職 40.以下屬于稅務行政處罰的種類有（）。

a.罰款

b.暫時停止辦理出口退稅

c.阻止納稅人或其法定代表人出境 d.欠稅公告 41.下列權利中，稅務行政處罰相對人的權利有（）。a.知情權

b.陳述權和申辯權

c.依法申請聽證權

d.申請財產保全權利 42.下列權利中，稅務行政處罰相對人的權利有（）。

a.納稅擔保作為一項重要的稅收保障措施，既要受稅法的調整，同時也要受到擔保法的調整

b.納稅擔保并不是在任何情況下都能設立的c.因稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的單位和個人具備擔保能力的，則可以作為納稅保證人 d.納稅保證人對所擔保的稅款和滯納金承擔的責任是一種連帶責任 43.有關稅收搪法中的詢問筆錄，正確的表述有（）。a.詢問必須由2名以上（含2名）具有執法證件的稅務干部實施 b.應當取得被詢問人身份證復印件或其他能夠證明其身份的文件 c.詢問筆錄應當交被詢問人核對并確認 d.詢問筆錄不能使用電腦進行記錄 44.根據2009年2月28日全國人大常委會公布實施的《刑法》修正案

（七）第三條的規定及相關司法解釋，下列廉潔正確的有（）。a.罪名不變，仍叫偷稅罪

b.罪名改為逃稅罪

c.納稅人逃避繳納稅款達到犯罪標準，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外

d.扣繳義務人也可以成為該罪的犯罪主體

45.下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。a.納稅人不服稅務行政處罰引起的爭議案件

b.稅務干部張某不服稅務機關的行政處分引起的爭議案件 c.因抽象行政行為引起的爭議案件

d.納稅人因稅務機關不予發售發票引起的爭議案件 三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）

46.稅收產生的社會條件是國家的產生和存在，稅收產生的經濟條件是私有制的存在。（）

47.稅收和財政原則就是指稅收收入應當充足、穩定、可靠，并最大限度滿足政府的財政需要。（）

48.營業稅納稅人兼營不同稅率的營業稅應稅勞務，應分別核算不同稅率應稅勞務的營業額，不分別記載或不能準確提供營業收入的，由主管稅務機關核定營業收入，計算繳納營業稅。（）

49.在貨物與勞務稅制度體系中，營業稅是按不同行業設計不同的稅目稅率。（）

50.企業所得稅主要體現量能負擔原則，所以企業所得稅以企業利潤總額而不是以企業營業收入總額為計稅依據。（）

51.企業所得稅管理的基本要求是“分類管理.優化服務.核實稅基.完善匯繳.強化評估.防范避稅”。其中，核心是核實稅基.關鍵是匯算清繳。（）

52.某企業于2003年6月采取虛假納稅申報方式少繳企業所得稅10萬元。如果稅務機關在2009年3月才發現該問題，則稅務機關不應追繳該稅款，因為已超過了追征期。（）

53.稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應定期予以公告。（）

54.從事生產、經營的納稅人應當將其銀行基本銀行存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號向稅務機關報告。（）

55.《稅收征管法》第4條規定：“法律.行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。”這里的“法律”是指全國人大及其常委會制定或認可的規范性文件。（）

56.稅務行政相對人是指根據法律.行政法規規定承擔納稅義務的單位和個人。（）57.自由裁量權并不是任意裁量權，自由裁量權受合理性原則的約束。（）58.行政機關不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。（）

59.自納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日內稅務機關未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔保證責任的，則納稅保證人的保證責任依法免除。（）

60.稅收違法案件的舉報人對稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為不能申請復議，而只能通過向稅務機關反映問題的渠道解決。（）四.綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分）

（一）我國公民賈某為研究所高級工程師，2008年5月份取得收入如下： （1）

工資收入5500元，獎金500元。（2）

出版論文集取得稿酬收入12000元。（3）

取得勞務報酬收入8000元。根據上述資料回答下列問題：

61.賈某工資薪金所得應納個人所得稅（）元。a.400

b.475 c.625 d.725 62.賈某取得的稿酬所得應納個人所得稅（）元。a.1344 b.1680 c.1920

d.2400 63.賈某取得的勞務報酬所得應納個人所得稅（）元。a.1152 b.1280 c.1440 d.1600 附：工資.薪金所得適用生產率表（簡表）

級數

應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數 1

不超過500元的部分

0 2

超過500元至2000元的部分

25 3

超過2000元至5000元的部分

125 4

超過5000元至20000元的部分

375 5

略

（二）

2008年度某居民企業生產經營情況如下：

（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬元，從其投資的某居民企業取得投資收益50萬元。（2）銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元。

（3）發生產品銷售費用160萬元，（其中廣告費用110萬元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費25萬元。（4）發生管理費用42萬元（其中業務招待費15萬元，壞賬準備8萬元）。

（5）發生財務費用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支付其他單位價款利息6萬元，借款金額100萬元，利率6%，借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。根據上述資料計算下列問題：

64.2008年該企業所得稅前準予扣除廣告費（）萬元。a.85 b.110 c.135 d.150 65.2008年該企業應納稅所得額（）萬元。a.148 b.173 c.248 d.289 66.2008年該企業應繳納企業所得稅（）萬元。a.37.75 b.37 c.62 d.72.2

（三）

2008年9月，某市水務局稽查局接舉報，稱轄區內a企業2007年存在取得假發票多列支出，少繳企業所得稅問題。稽查局向a企業下達了稅務檢查通知書。指派本局檢查科干部張某和李某負責檢查。企業主辦會計熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬薄和憑證。主辦會計拿出了企業2007年的賬薄和有關憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？企業主辦會計同意，張某和李某遂將企業2007年的賬薄和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查出a企業確實存在部分發票為假發票的問題。稽查局于2008年11月17日向企業送達告知書，認為企業的行為系偷稅行為，擬對企業按偷稅數額處0.5倍罰款。a企業于2008年11月20日向稽查局提出聽證申請。稽查局決定不予舉行聽證。2008年11月25日稽查局送達了處理決定書和處罰決定書，a企業不服，拒絕繳納喲關稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復議申請書，對市稽查局的處理決定和處罰決定申請行政復議。

根據以上案情，回答以下問題：

67.張某和李某將賬薄和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（）。a.經企業主辦會計同意的情況下可以帶回，但應在7日內退還

b.經市稽查局局長批準并辦理法定手續后可以帶回，但應在3個月內退還 c.經市稅務局局長批準并辦理法定手續后可以帶回，但應在30日內退還 d.經市稅務局局長批準并辦理法定手續后可以帶回

68.稽查局對a企業處以偷稅數額0.5倍的罰款，屬于（）。a.從輕處罰

b.從重處罰

c.減輕處罰 d.加重處罰 69.本案是否應當舉行聽證會，正確的說法是（）。

a.不應舉行，因為沒有達到舉行聽證所要求的罰款數額標準 b.不應舉行，因為a企業的申請已經過期

c.應當舉行，因為辦案達到了舉行聽證要求的罰款數額標準，且a企業的申請并未過期 d.應當舉行，因為a企業的申請雖已過期，但a企業可能卻又重要的證據需要聽證 70.a企業申請行政復議，市局應當（）。a.受理不服稅務行政處理決定的復議申請 b.受理不服稅務行政處罰決定的復議申請 c.不予受理不服稅務行政處罰決定的復議申請 d.不予受理不服稅務行政處理決定的復議申請

一、單項選擇：

1---5:bccdb 2---10：ddbcd 11---15:cbdca 16---20:bcbcd 21---25：dabdd

二、多項選擇

26:abd;27:ac 28:bcd 29:bcd 30:abd 31:ad 32:cd 33:bc

34:abc 35:abc 36:bd

37:cd 38:bcd 39:abc 40:ab 41:abc 42:abd 43:abc

44:bcd 45:bc

三、判斷

46---60:對錯錯對錯，對錯對對對，錯對對對錯

四、綜合題： 61---63:bab 64---66:cab 67---70：d/a/c/bd

2010年度第二次全國稅務人員執法資格考試 地 稅 試 卷

一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。）

1．“量能課稅”體現的稅收思想是（b）。

a．橫向公平b．縱向公平c．普遍征稅 d．受益原則 2．稅務機關在確定重點稅源監控對象時，一般以全體納稅人為對象，其確定依據是（a）。a．當年納稅人實際完成稅收情況 b．上年納稅人實際完成稅收情況 c．當年稅務機關稅收實際完成情況 d．當年稅務機關稅收計劃下達情況

3．按《納稅服務工作規范》規定，稅務機關應對下列納稅人中給予重點辦稅輔導的是（d）。a．高新技術企業 b．老少邊窮地區的企業 c．外商投資企業 d．納稅信用等級較低的企業

4．對郵電部門出售手提電話、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務的，其收入應按（b）。a．服務業征收營業稅 b．郵電通信業征收營業稅 c．混合銷售征收增值稅 d．兼營業務征收營業稅

5．2009年某個體工商戶全年銷售收入1000萬元，實際發生業務招待費30萬元。2009年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費為（a）萬元。a．5 b．15 c．18 d．30 6．下列法律文書中，不屬于印花稅征稅范圍的是（d)。a．工商營業執照 b．供銷合同 c．借款合同 d．雇工合同

7．某小型微利企業，2009年度賬面利潤總額20萬元，其中固定資產折舊多提取了2萬元，營業外支出中列支了政府衛生管理部門罰款1萬元。那么，2009年該企業應納的企業所得稅額為（c）萬元。a．3.45

b．4 c．4.6

d．5.75 8．在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當（a）。a．依照稅收法律、法規的規定計算 b．依照企業財務、會計處理辦法的規定計算 c．按上級稅務機關的批示處理 d．由主管稅務機關核定

9．《企業所得稅法》第四十七條規定：企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。該規定體現了我國企業所得稅管理中（d）的方針。a．優化服務

b．核實稅基 c．強化評估

d．防范避稅 10．企業所得稅管理的核心工作是(d)。

a．分類管理 b．匯算清繳 c．強化評估 d．核實稅基 11．對于稅收管轄權的選擇，我國采用的原則是（c）。a．屬人原則 b．屬地原則 c．屬人、屬地相結合原則 d．屬人優先，兼顧屬地原則 12．我國為避免國際重復征稅而選用的方法是（c）。a．扣除法 b．免稅法 c．抵免法 d．低稅法 13．下列事項中，不屬于稅務行政許可的事項是（c）。

a．指定企業印制發票 b．印制有本單位名稱的發票 c．辦理稅務登記證 d．印花稅票代售 14．下列有關稅務行政處罰目的的說法中，正確的是（c）。a．稅務行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段

b．稅務行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時不用進行教育 c．稅務行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段

d．稅務行政處罰的目的在于教育，因此經教育后改正的就不必處罰 15．納稅人偷稅的，稅務機關對其實施行政處罰的時效為（b）。a．2年 b．5年

c．10年 d．不受時效限制 16．下列有關納稅申報方式的表述中，正確的是（d）a．納稅人可以直接到稅務機關采用口頭方式申報 b．納稅人必須直接到稅務機關采用書面方式申報 c．納稅人應當直接到稅務機關辦理納稅申報

d．納稅人可以直接到稅務機關辦理納稅申報，也可以通過郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報 17．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以依法申請延期繳納稅款，有權批準延期繳納稅款的稅務機關是（a）。

a．省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局、地方稅務局 b．設區的市、自治州、國家稅務局、地方稅務局 c．不設區的市、縣、自治縣國家稅務局、地方稅務局 d．稅務所

18．新法生效后，稅務機關查處的案件屬于新法生效前發生的違法行為，原則上執行的規則是（d）。a．特別法優于一般法 b．上位法優于下位法 c．新法優于舊法 d．法不溯及既往

19．行政機關在行政執法過程中，應當平等地適用法律規范，不得因人因時因地不同而異，對相同事實與情況應相同對待。這體現了（b）。

a．行政合法性原則 b．行政合理性原則 c．行政應急性原則 d．信賴保護原則

20.稅務機關需要調回以前會計年度的賬簿資料進行檢查，應當完整歸還的期限是(b)個月內。a．2 b．3 c．4 d．5 21．在稅務機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件后，對涉案應納稅款，負責征收入庫的機關是（b）。a．公安機關 b．稅務機關 c．檢察機關 d．人民法院 22．下列材料中，可以作為稅務案件原始證據的是（a）。a．偽造的發票 b．稽查工作底稿 c．復印的會計資料 d．拷貝的電子資料

23．稅務機關對甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服稅務機關在公司合并之前對甲公司的征稅行為，復議申請人是（c）。a．甲公司 b．乙公司 c．丙公司 d．甲公司或丙公司

24．2008年4月25日，某地稅務機關發現某內資企業2007年11月有一筆應稅收入沒有申報繳納企業所得稅。對此，該稅務機關應當（c）。

a．按照新法優于舊法的適用原則，依據《企業所得稅法》作出處理決定 b．按照舊法優于新法的適用原則，依據《企業所得稅暫行條例》作出處理決定 c．按照法律不溯及既往的適用原則，依據《企業所得稅暫行條例》作出處理決定 d．按照法律溯及既往的適用原則，依據《企業所得稅法》作出處理決定 25．下列責任形式中，屬于稅收執法過錯追究的責任形式是（c）。a．罰款 b．警告 c．取消執法資格 d．降級 得 分 評卷人

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。）26．稅制的基本要素包括（abd）。

a．征稅對象 b．納稅人 c．計稅依據 d．稅率 27．稅收具有的形式特征包括（abd）。

a．強制性 b．無償性 c．普遍性 d．固定性

28．在日常管理中，稅收管理員如發現納稅人發生某些特定行為，應提出工作