報告，漢語詞語，公文的一種格式，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。報告對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇報告。下面是小編帶來的優秀報告范文，希望大家能夠喜歡!

資金預算報告 籌資決策報告篇一

——2008年 2月15日在孝昌縣第四屆人民代表大會第二次會議上

孝昌縣財政局

各位代表：

我受縣人民政府委托，向大會報告2007年財政預算執行情況和2008年財政預算草案，請予審議，并請各位政協委員和列席人員提出意見。

一、2007年財政預算執行情況

2007年，在縣委、縣政府的正確領導下，在社會各界的關心支持下，全縣財政工作認真貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞“工業強縣、項目立縣、旅游活縣、農業安縣、科教興縣”發展戰略，加強收入征管，嚴格依法理財，多方籌措資金，保工資、保運轉、保穩定、保改革、促發展，財政預算執行情況良好，財政收入實現了較快增長，支出結構進一步優化，較好地完成了財政預算任務，為縣域經濟和社會協調發展提供了有力保障。

2007年，全縣財政收入完成13600萬元，占調整預算13020萬元的104.5%，比上年增長31.5%，超額完成了市政府確定的收入目標。其中：上劃收入完成4243萬元，增長21%；地方一般預算收入完成9357萬元，增長36.8%。分征收部門為：國稅部門完成3456萬元，增長26.1%；地稅部門完成4828萬元，增長34.6%；財政部門完成5316萬元，增長32.4%。

全縣財政支出完成40276萬元，占調整預算38866萬元的103.6%，比上年增長29.8%。財政支出增幅較大的主要原因：一是一般預算收入 增加2516萬元；二是調整工資轉移支付增加2144萬元；三是農村義務教育新機制保障經費增加2712萬元；四是新型農村合作醫療省下達補助765萬元。全縣財政支出中，農業、教育、科技等政策性支出增長幅度均高于財政經常性收入的增長幅度。

2007年全縣財政一般預算收入加上級補助收入和上年結余，減去財政總支出和專項結算上交，結余2326萬元。其中用于規范公務員津補貼補助計入當年財力，應結轉下年支出1982萬元，凈結余344萬元。

2007年縣直預算執行情況是：收入完成10806萬元，占調整預算8863萬元的121.9%，比上年增長37.6%。其中：上劃收入完成3785萬元，占調整預算3840萬元的98.6%，增長 22.7%；地方一般預算收入完成7021萬元，占調整預算5023萬元的139.8%，增長47.3%。

縣直財政支出31922萬元，占調整預算25631萬元的124.5 %，增長33.6 %。

縣直主要政策性支出完成情況是：農林水事務1485萬元，增長26.2%；教育15058萬元，增長27.8%；科學技術495萬元，增長31%，均達到有關政策要求。

2007年縣直財政平衡情況是：資金來源40138萬元，其中：地方一般預算收入7021萬元，稅收返還566萬元，省體制調整基數返還1161萬元，原體制補助567萬元，各項轉移支付補助28877萬元，結算補助423萬元，上年結余1523萬元。

資金運用38304萬元，其中：財政一般預算支出31922萬元，補助鄉鎮支出5550萬元，上解省財政832萬元。資金來源與資金運用相抵，結余1834萬元。其中結轉下年支出1602萬元，凈結余232萬元。

2007年，我們緊緊圍繞全縣工作大局和全年財政工作目標，主要做了以下幾個方面的工作：

（一）堅持增收節支，圓滿完成了全年財政收支目標。收入方面，充分挖掘增收潛力，完善稅收信息化征管體系，努力做到應收盡收。對重點稅源加強監控，實現了主體稅種和重點行業稅收收入持續快速增長。加強非稅收入控管，加大了對國有資產非轉經收入、政府性基金、行政性收費和罰沒收入的征管力度，全部納入預算管理，不斷增加地方可用財力。支出方面,按照“有所為，有所不為”的原則，牢固樹立公共財政理念，著力提高公共財政保障能力。財政資金堅決從市場競爭性領域中退出，重點轉向保運轉、保穩定、保重點、保發展。一是始終把保工資放在財政支出的首位，工資預算足額安排，鄉鎮干部工資做到了及時足額發放。優化支出結構，千方百計籌措資金，確保公務員及參公人員津補貼政策落實。二是大力壓縮公用支出，牢固樹立“節支就是增收”的理念，嚴格控制預算追加，清理一次性預算專項，大力推行會議及公務定點接待制度，對大宗購置和服務實行政府采購，壓縮公務開支。三是財政支出重點向農村義務教育、新型合作醫療、社會保障等公共領域、困難群體和基層傾斜，不斷擴大公共財政覆蓋范圍，讓廣大人民群眾共享改革發展成果，同沐公共財政陽光。

（二）積極拓展財源，壯大了地方財政實力。一是加大投融資力度，支持縣域經濟快速發展。按照縣委、縣政府提出的“五縣戰略”，拓寬投 融資渠道，運用財政投資公司和信用擔保公司，廣泛吸納和籌措資金，支持縣域經濟快速發展，不斷培植新的經濟增長點。順和投資開發公司爭取到國家開發銀行、農業發展銀行對城市基礎設施建設、廣播電視村村通等5個建設項目貸款10127萬元，已投入使用5000余萬元，城市面貌大為改觀，投資環境進一步改善。政府出資500萬元組建永興信用擔保公司，共籌集股本資金1190萬元，落實中小企業擔保貸款930萬元，支持民營中小企業做大做強。二是大力支持招商引進和全民創業活動。完善招商引進獎勵制度，把握沿海發達地區產業內移和加速建設武漢城市圈的良好發展機遇，大力實施回歸工程和全民創業。三是整合財政資源，盤活土地、廠房等國有資產，為激活投資和引進企業創造了優越條件。榮昌賓館成功拍賣，取得國有資產轉讓收入2010萬元，拉動了房地產投資。四是加大對河砂、碎石、房地產等重點行業的稅收專項整治力度，促進規模經營、規范管理、規矩納稅。

（三）加大財政投入，支持了社會主義新農村建設。按照中央“兩個確保”的要求，加大財政投入，支持社會主義新農村建設。一是積極參與項目申報，大力爭取支農資金。申報生產發展、基礎設施、社會發展等方面的財政扶貧項目120余個，已爭取到位資金1752萬元。二是積極落實各項惠農資金，真正把黨的惠民政策送到千家萬戶。將糧食直補、良種補貼、綜合直補、退耕還林補助、農機購置補貼資金3578萬元，不折不扣地落實到農戶手中。三是以改善農業發展條件為重點，推進現代農業發展。大力實施基本農田土地整理項目，投資2986萬元，支持了白沙、花西項目區2.73萬畝低產田改造和道路、排灌設施等配套工程建設。繼續實施農業綜合開發，投入1170萬元，改造中低產田和中低產林1.4萬畝。四是加大農村公益事業投入。爭取國債資金1352萬元,支持鄉村道路建設，重點解決農村“行路難”問題；投入資金642萬元支持村級文化室和廣播電視“村村通”；投入395萬元加快村級組織活動場所建設。五是進一步深化農村綜合配套改革。投入“以錢養事”資金861.8萬元，繼續完善“以錢養事”新機制。落實縣級配套186萬元，實施農村義務教育經費保障新機制，全面免除農村義務教育階段學雜費，對貧困家庭學生實行“兩免一補”。多方籌資1500余萬元，推進農村中小學校改水、改廁、改食堂，促進農村義務教育健康發展。

（四）關注民生，促進了和諧社會建設。一是積極支持就業再就業。認真落實國家和省再就業優惠政策，加大小額貸款擔保資金籌措力度，努力增加再就業資金投入，支持下崗失業人員創業再就業。二是努力籌措社會保障資金。完善城市居民最低生活保障制度，逐步提高城市低保補助標準，做到應保盡保。實行養老保險金財政代扣代繳，確保養老金按時足額發放。三是加強新型農村合作醫療基金征收與管理,保障了新型農村合作醫療制度順利實施。全縣參合農民達到47.8萬人，參合率達到84%。籌措農村合作醫療基金2390萬元，發生醫療基金支出2107萬元。住院基金結余160萬元，農民看病難的問題得到一定程度緩解。

（五）堅持改革創新，提高了依法理財水平。進一步深化和完善部門預算改革，規范編制辦法和審批程序，增強執行剛性。將國庫集中收付制度改革延伸到所有鄉鎮，為逐步實施“鄉財縣管鄉用”奠定了基礎。加強對項目資金使用的全過程監督與管理，提高國庫直接支付比例, 完 善縣級報賬管理辦法，減少中間環節,有效防止截留、擠占和挪用。利用政府采購網絡系統，實現網上辦理申報、審批和資金支付，增強政府采購透明度。全面推進政府非稅收入改革，組織和完成了全縣非政法系統“收支兩條線”達標活動專項檢查，逐步建立全面、系統的非稅收入管理機制。實施政府收支科目分類改革。加強新舊科目、不同預算編制與執行的銜接工作，確保政府收支分類改革平穩過渡。進一步推進財政與編制政務公開。以信息網絡系統為平臺，向社會公開累計50項財政專項資金撥付使用情況，真正實現“陽光理財”。

（六）加強財政監督管理，維護了財經秩序。開展了經常性的財政監督檢查，嚴肅查處違反財經紀律的行為。對政府非稅收入項目進行了全面清理，共追繳財政專戶資金312萬元，亂收費資金50萬元。加強重大預算支出項目資金、財政專項資金監督與管理，對重點專項資金實行專戶核撥、封閉運行。對全縣170多家行政事業單位上報的資產數據進行了核查，核查面達到100%。加大《會計法》執法檢查力度，嚴格會計從業人員資格管理，不斷提高會計信息質量和行業公信力。

一年來，盡管我們的工作取得了一定成績，但仍存在一些不容忽視的問題：地方財政收入增長乏力，人均可用財力仍然偏低，財政供需矛盾較為突出；鄉鎮之間發展不平衡，解決基層困難任務很重；政府債務風險不容忽視；對財政資金分配、使用等各個環節的監管還有待進一步加強等等。對此，我們必須采取有力措施加以解決。

二、2008年財政預算草案

2008年財政預算安排的指導思想是：全面貫徹黨的“十七大”精神，以科學發展觀為統領，樹立大財政觀念，繼續支持經濟結構調整和發展方式轉變，努力做大經濟財政“蛋糕”；進一步完善財政管理體制，推進基本公共服務均等化，保障和改善民生，努力做優財政資源，做強財政公共保障能力；堅持科學化、精細化管理理念，努力提高財政管理績效；加強隊伍建設，改進工作作風，努力提高干部綜合素質，為建設和諧孝昌作出新的努力。

按照上述指導思想，2008年全縣財政收入安排18000萬元，比上年增長32.3%。其中：上劃收入6494萬元，增長53.1%；地方一般預算收入11506萬元，增長23%。

2008年全縣財政支出安排44179萬元，增長9.7%，其中農業、教育、科技等政策性支出分別按有關政策安排。

2008年全縣一般預算收入加上級補助收入和上年結余，減去財政總支出和專項結算上交，收支相抵，當年收支平衡。

以上預算是代編的，按照《預算法》的規定，現提請審議2008年縣直財政預算草案：

2008年縣直財政收入安排14706萬元，比上年增長36.1%，其中：上劃收入6006萬元，增長58.7%；地方一般預算收入8700萬元，增長23.9%。

縣直財政支出安排34846萬元，比上年增長9.2%。重點支出項目為：農林水事務1588萬元，增長6.9%；教育16430萬元，增長9.1%；科學技術542萬元，增長9.5%。農業、教育、科技等政策性支出增幅均高于財政經常性收入增幅。2008年縣直財政預算執行平衡情況是：資金來源43143萬元，其中：地方一般預算收入8700萬元，稅收返還689萬元，省調整體制基數返還1161萬元，原體制補助567萬元，各項轉移支付補助28669萬元，結算補助323萬元，調入資金1200萬元，上年結余1834萬元。

資金運用41358萬元，其中：一般預算支出34846萬元，補助鄉鎮支出5680萬元，上解省財政832萬元。

資金來源與資金運用相抵，當年收支平衡，滾存結余1785萬元，其中：結轉下年支出1602萬元，凈結余183萬元。

各位代表，實現2008年的財政經濟目標，有機遇，也有挑戰。我們將正視困難，堅定信心，確保2008年財政預算圓滿完成。

（一）積極支持經濟又好又快發展。認真落實科學發展觀，充分發揮公共財政的發展職能，廣辟“生財”、“聚財”之道。一是加大節能減排支持力度，落實各項鼓勵節能減排財稅政策。二是充分利用稅收扶持政策，整合財政資金，促進縣域科技創新。三是支持項目爭取和招商引進，保障項目爭取前期費用，為爭取項目和招商引進鋪路架橋。四是充分利用投資公司和擔保公司融資平臺。至少融資1.3億元，重點支持城區水廠引水、觀音湖路、迎賓大道、站前三路、鐵路涵洞、垃圾處理場、橡皮壩等基礎設施建設。五是支持產業結構性調整。重點支持機械電子、化工建材、食品醫藥、輕工紡織“四大支柱”產業，支持工業園區建設和“億元產業”工程。加快農業產業化步伐，實施精品名牌戰略，壯大農業產業化龍頭企業。加快服務業和旅游業發展，拉伸生態旅游產業鏈。六是支持加快融入武漢城市圈建設, 爭取政策和資金支持，搞好 產業對接和優勢互補。

（二）積極推進社會主義新農村建設。一是增加農業和農村投入。繼續推進支農資金整合，實行以獎代補、民辦公助、先建后補、以物代資、獎補結合等引導激勵手段，調動農民和社會各方面增加投入的積極性。二是認真落實各項惠農政策。落實糧食直補、農資綜合補貼、良種補貼、退耕還林糧食補助、農機具購置補貼等各項補貼政策；落實關于扶持牲豬、油料生產發展的財稅政策；落實糧食最低收購價政策。三是支持農業生產發展。支持民辦公助小型農田水利設施建設和農業科技推廣。加強農業綜合開發，重點支持中低產田改造，建設高標準農田，提高農業綜合生產能力。大力支持特色農業發展，擴大特色產品規模。四是改善農村生活條件。加快鄉村道路、電網、廣播電視、通訊、安全飲水等工程建設。繼續實施“陽光工程”，搞好農村勞動力技能培訓，多渠道促進農民轉移就業。加大農村社會保障投入，完善農村公共衛生、醫療服務和社會救助體系。五是繼續加大扶貧開發力度，加強扶貧開發與其他支農政策協調配合。六是大力推進農村綜合改革，進一步完善“以錢養事”新機制。用2至3年時間，全部化解“普九”債務，促進農村義務教育持續健康發展。

（三）積極支持解決教育、醫療衛生、社會保障等民生問題。一是保障優先發展教育。認真落實農村義務教育經費保障機制改革相關政策，實行國家課程教科書免費發放，落實免費提供地方課程教科書所需資金。進一步落實家庭經濟困難寄宿生生活費補助。按中央要求，對農村義務教育階段中小學生均公用經費定額，分2008、2009年兩年落實到位。支 持農村中小學危房改造。二是加大新型農村合作醫療投入，參合標準由每人50元提高到100元，財政人均補助標準由40元提高到80元，強化公共衛生服務體系建設。三是加強社會保障，落實城市居民和農村最低生活保障。繼續提高企業退休人員基本養老金水平。落實減免稅費、小額擔保貸款財政貼息、職業培訓等促進再就業的財稅政策。四是啟動廉租住房保障，加快解決城市低收入家庭住房困難。進一步完善住房公積金政策。五是大力支持科學技術、文化體育、廣播電視、計劃生育等社會事業發展。

（四）扎實推進各項財政改革。一是繼續深化部門預算改革,規范項目支出預算的編制，加快綜合財政預算改革，推行零基預算。二是國庫集中收付要提高直接支付比例,加強對授權支付的管理，推行公務卡結算方式，建立較為科學規范的政府收支分類體系。進一步規范鄉鎮財政運行,取消鄉級國庫代辦處,逐步實行“鄉財縣管鄉用”。三是進一步規范政府采購行為，提高監管和操作水平。四是深化非稅收入管理制度改革。認真落實財政部第35、36號令，將行政事業單位包括土地在內的國有資產出租、出借收入和處置收入，納入“收支兩條線”管理。

（五）大力推行財政科學化、精細化管理。一是嚴格預算管理。科學編制預算，優化編制流程，細化預算編制，強化預算執行，完善管理方式，嚴格預算約束。二是強化收入征管。重點加強對砂石、房地產等行業的稅收征管，力爭工商稅收入較去年凈增5000萬元。三是強化支出管理。切實保障“三農”、教育、科技、醫療衛生、社會保障等各項重點支出。嚴格控制“人、車、會和網絡、招待”等支出增長。嚴肅財經 紀律，勤儉辦一切事業。四是加強財政監督。強化事前和事中監督，促進監督與管理的進一步融合。強化對教育、醫療衛生、社會保障等民生資金和其它專項資金的監督，做到每項必審，一項一結。加強內部監督，完善內部監督制約機制。五是夯實財政管理的基礎，加強基本數據信息、定員定額、支出標準、項目庫、行政事業單位國有資產、財務會計等各個方面的基礎工作，切實改進服務，寓管理于服務之中。六是加強財政政務公開工作，明確界定可公開文件范圍和標準，進一步擴大涉及民生的財政專項資金公開范圍，提高群眾滿意度和社會關注度。

（六）切實加強財政干部隊伍建設。加強廉政建設，按照“廉潔、務實、規范”的要求，通過制度約束行為，形成黨風廉政建設合力。進一步增強服務意識，真誠傾聽群眾呼聲，真實反映群眾愿望，真情關心群眾疾苦，多為群眾辦好事、辦實事。大力倡導“外樹服務型機關形象，內興學習型機關新風”，提高干部職工政治素養、業務水平，堅持依法理財，科學理財，為民理財。

各位代表，2008年財政工作面臨的形勢更加喜人，但任務也十分艱巨。我們堅信，有縣委、縣政府的堅強領導，有縣人大、縣政協的監督和全縣人民的廣泛支持，只要我們把思想和行動統一到黨的“十七大”精神上來，團結奮進，乘勢而上，就一定能夠圓滿完成2008年財政預算目標，為全面構建和諧孝昌做出新的更大的貢獻。

資金預算報告 籌資決策報告篇二

籌資預算報告

一、固定資產投資預算

（1）建筑性工程預算。

1）廠房建設包括費用預算：××萬元（明細表略）。

2）輔助設施建設費用預算：××萬元（明細表略）。

（2）配套設施建設費用預算：××萬元（明細表略）。

（3）其他費用包括土地轉讓費、建設施工單位管理費、勘察設計費、城市基礎設施建設費等，根據國家規定的費率和標準預算為××萬元。

（4）預提費用。按原有預算費用的××%增加預算，以備物資漲價增加的費用，根據公司的費用預算計劃，預提費用預計為××萬元。

（5）應繳納的稅金及利息。根據有關規定，按此項工程全部投資完成額的×%納稅，稅金預計為××萬元。此外，各種形式的籌資行為所帶來的利息，應每年結算，該利息額為××萬元。

二、流動資金投資預算

（1）根據同行業流動資金的周轉及占用情況分析，我公司正常年份所需流動資金為××萬元。投產后，第1年需要××萬元，第2年需要××萬元，第3年需要××萬元。

（2）項目投資由固定資產和流動資產構成，預計投資額為××萬元，其中流動資金所占比例為××%。

三、籌資的方式與成本

（表略）。

×××公司財務部

××年×月×日

資金預算報告 籌資決策報告篇三

青島價信工程造價咨詢 有限公司咨詢報告

關于青島茂森皮革有限公司

已完工程造價的編制報告

青島茂森皮革有限公司：

根據貴公司的委托要求，我公司遵循“誠信、優質、高效”的服務宗旨，堅持質量第一，服務第一，信譽第一的原則，于二〇一一年三月，結束對茂森皮革有限公司工程結算的編制，現出具編制報告如下：

一． 工程概況

（一）工程地點：青島市城陽區流亭鎮空港工業園

（二）工程內容：廠房、辦公樓及附屬工程

（三）開工日期：2005年10月

（四）竣工日期：2006年4月

二． 編制程序和方法

我公司接受委托后，根據委托要求，組織了有編制資格的專業人員對現場進行了了解和編制前資料及各類簽證資料的確認和取證工作，以此確定了逐項審核法，具體步驟為：

（一）審閱委托方提供的資料；

（二）勘察現場，測量工程量；

（三）對工程量進行量化，應用規定的工程預算軟件上機計算，比匯總計

算結果，已完工程總造價為3291392.89元

三.提供的資料

（一）工程圖紙

（二）現場簽證

（三）材料批價

（四）其他有關資料

四.編制依據

（一）委托方提供的資料

（二）《山東省建筑工程綜合定額》《山東省建筑安裝工程預算定額》《青島市價目表》

（三）《青島市建設工程結算匯編》

（四）國家、省、市有關工程結算規定

附件

1.工程造價編制匯總表

2.工程結算書

編制人：

青島價信造價咨詢有限公司

2011年3月10日

資金預算報告 籌資決策報告篇四

籌資管理制度

一、總則

第一條為規范公司籌資行為，降低籌資成本、減少籌資風險，提高資金效益，依據國家有關財經法規規定，并結合公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司總部、各子公司及分公司的籌資行為。

第三條本制度所指的籌資，包括權益資本籌資和債務資本籌資兩種方式。

權益資本籌資是由公司所有者投入以及發行股票方式籌資，債務資本籌資指公司以負債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款等方式籌資。

第四條公司財務部統一負責資金的籌措、管理、協調和監督工作。

二、權益資本籌資

第五條權益資本籌資可以分為吸收直接投資和發行股票兩種籌資方式。

1、吸收直接投資是指公司以協議等形式吸收其他企業和個人投資的籌資方式。

2、發行股票籌資是指公司以發行股票方式籌集資本的方式。

第六條公司吸收直接投資程序。

1、公司吸收直接投資必須經公司股東大會或董事會批準。

2、公司與投資者簽訂投資協議，約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風險的分擔等。

3、公司財務部負責監督所籌集資金的到位和實物資產的評估工作，并請會計師事務所辦理驗資手續，公司據以向投資者簽發出資報告。

4、公司財務部在收到投資款后及時建立股東名冊。

5、公司財務部負責辦理工商變更登記手續、企業章程修改手續。

第七條公司不得吸收投資者已設立有擔保物及租賃資產的出資。

第八條公司籌集的資本金，在生產經營期間內，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

第九條投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發行股票的溢價凈收入)以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。

第十條公司發行股票籌資程序。

1、公司發行股票籌資必須經過股東大會批準并擬訂發行新股申請報告。

2、公司董事會向國務院授權的部門或省級人民政府申請并經批準。

3、公司公告招股說明書和財務會計報表及附屬財務說明書和明細表，與證券經營機構簽訂承銷協議，定向募集時向新股認購人發出認購公告或通知。

4、招認股份，收取股款。

5、改組董事會、監事會，辦理變更登記并向社會公告。

第十一條公司財務部建立股東名冊，其內容包括股東的姓名或者名稱及住所，各股東所持股份、股票編號、股東取得股票的日期。

三、債務資本籌資

第十二條由公司財務部統一負責債務資本的籌資工作。

1、按照籌資規模大小，分別由財務部經理、財務總監和總經理審批籌資計劃。

2、財務部負責簽訂借款合同并監督資金的到位和使用，借款合同內容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責任等。

3、雙方法人代表或授權人簽字。

第十四條公司財務部在短期借款到位日按照借類別在短期籌資登記簿中登記。

第十五條公司按照借款計劃使用該項資金，不得隨意改變資金用途，如有變動必須經原審批機構批準。

第十六條公司財務部及時計提和支付借款利息并實行崗位分離。第十七條公司財務部建立資金臺賬以詳細記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。財務部對于未支付應計利息單獨列示。

第十八條公司長期債務資本籌資包括長期借款、發行公司債券、長期應付款等方式。

第十九條長期借款必須編制長期借款計劃使用書，包括項目可行性研究報告、項目批復、公司批準文件、借款金額、用途時間與計劃、還款期限與計劃等。

第二十條公司財務部負責簽訂長期借款合同，其主要內容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責任等。

1、籌建期間發生的應計利息計入開辦費用。

2、生產期間發生的應計利息計入財務費用。

3、清算期間發生的應計利息計入清算損益。

4、購建固定資產或者無形資產有關的應計利息，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產的價值，超過上述期限的應計利息計入當期損益。

第二十二條發行債券籌資程序。

1、公司發行債券籌資必須由股東大會作出決議。

2、公司向國務院證券管理部門提出申請并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法、資產評估報告和驗資報告等。

3、公司制定公司債券募集辦法，其主要內容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券發行的起止日期、公司凈資產、已發行尚未到期的債券總額、公司債券的承銷機構等。

4、公司同債券承銷機構簽訂債券承銷協議和包銷合同。

第二十三條公司發行的債券必須載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項，并由董事長簽名，公司章程。

第二十四條公司債券發行價格可以采用溢價、折價兩種方式，公司財務部保證債券溢價和折價采用直線法合理分攤。

第二十五條公司對發行的債券應置備公司債券存根簿予以登記。

1、公司發行記名債券的，公司債券存根簿應記明債券持有人的姓名或名稱及住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號、債券總額、票面

金額、利率、還本付息的期限和方式、債券的發行日期。

2、公司發行無記名債券的應在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還期限和方式、發行日期和債券的編號等。

第二十六條公司財務部在取得債券發行收入的當日將款項存入銀行。

第二十七條公司財務部指派專人負責保管債券持有人明細賬并定期核對。

第二十八條公司按照債券契約的規定及時支付債券利息。

第二十九條公司債券的償還和購回在董事會的授權下由公司財務部辦理。

四、公司籌資風險管理

第三十條公司每季度召開財務工作會議，并由財務部評價公司的籌資風險。

第三十一條籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。

第三十二條籌資風險的評價方法采用財務杠桿系數法，財務杠桿系數越大，公司籌資風險也越大。

第三十三條公司財務部依據公司經營狀況、現金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來源。

五、附則

第三十四條本制度由財務部編制呈報董事會批準后執行，解釋權、修改權歸財務部。

資金預算報告 籌資決策報告篇五

中小企業籌資問題

關鍵詞：籌資難；信用風險；信用擔保機制

改革開放以來，我國的中小企業發展很快，在整個國民經濟中發揮著越來越重要的作用，為我國的經濟增長做出了極大的貢獻。截止到2006年10月底，我國中小企業數已達到4200多萬戶，占全國企業總數的99.8%，經工商部門注冊的中小企業數量達到430多萬戶，個體經營戶達到3800多萬戶。中小企業創造的最終產品和服務的價值占國內生產總值的58%，生產的商品占社會銷售額的59%，上繳稅收占50.2%。每年出口創匯占60%，提供了75%的城鎮就業機會。中共中央政治局常委、國務院總理溫家寶在廣東調研時強調，中小企業已成為拉動地方經濟發展的主要力量，在我國經濟社會發展中具有舉足輕重的作用。但由于中國當前獨特的體制、機制和政策等因素制約，加之競爭過于激烈，中小企業發展面臨著許多企業自身難以克服的經濟、制度以及法律等方面的矛盾和問題。在這些難題中，作為一個世界性的難題，融資問題更是首當其沖，成為舉國上下高度關注的一個問題。

一、中小企業籌資現狀

（一）中小企業的籌資通道過窄,手段單一

企業擴大生產經營所需資金來源主要分為內部籌資和外部籌資.中小企業由于經營規模的限制,其投資資金更多地依賴于外部資金,于發達國家相比我國中小企業外部籌資渠道過分集中于銀行貸款,造成這種現象的主要原因在于中國的資本市場發展還不成熟.除了企業發行股票上市籌資嚴格的限制條件外,目前我國股票市場尚未形成一個多層次的市場體系,沒有開設類似美國nasdaq那樣針對中小企業的股票交易市場而且在目前的證券市場操作中.政府實施嚴厲的監督;對企業制定了較高的證券發行要求.以場外交易市場看,我國有兩個僅限法人交易中心,由于場外貿易市場很不發達還未形成全國交易網絡體系,使得中小企業很難利用資本市場這一籌措外部資金的渠道.我國急需通過法律形式改善中小企業資本結構,解決籌資單一的問題

（二）缺乏有效的抵押和擔保

就中小企業自身來講，一方面，固定資產較少，不足以抵押，貸款受到限制；另一方面，一些中小企業在改制過程中屢有逃費、懸空銀行債務現象發生，損害了自身的信用度。同時，企業也深感辦理抵押環節多、收費多，如在土地房產抵押評估和登記手續中，評估包括申請、實地勘測、限價估算等，登記包括土地權屬調查、地籍測繪、土地他向權利登記等，極為繁瑣。因此大多數中小企業之間互相擔保，申請貸款。若短期內急需資金，中小企業之間會互相拆借，或通過內部籌資的方式解決。一旦一家公司因經營不善而蒙受損失，則會引發一系列的連鎖反應。

（三）產品質量可信度低、信用觀念淡薄、缺乏信譽

中小企業由于產品的質量很難保證，市場上的假冒偽劣商品來自中小企業的比較多。致使人們對中小企業產品很難認同，導致其產品很難暢銷，甚至可能大量庫存，發生資金周轉困難，使其有限的流動資金也被占用，無法擴大再生產，使其經營勉強維持。但不可否認，也有不少中小企業，其產品質量的可信度是非常高的。與此同時，信用觀念淡薄，缺乏信譽是中小企業籌資難的又一要因。信用是一種資源，是企業的無形資產，在市場經濟中，信用己成為市場交易的基本準則。而在我國，信用成為中小企業中存在的普遍現象。尤其是個別中小企業的某些欺詐行為和由此引發的抽逃資金、拖欠賬款、逃廢銀行債務、惡意偷、欠稅等信用問題己在一定程度上影響了中小企業的整體信用形象，使得眾多投資者望中小企業而卻步，更傾向于將資金投入到資信較好的大企業及國債市場。銀行等金融機構為了其資金的安全性，只能設置更高的要求以及更嚴格的貸款審批程序，使得中小企業的貸款申請更加難以滿足。

二、中小企業籌資難原因

從以上籌資的現狀分析可以看出“籌資難”已經嚴重制約我國中小企業發展。究其根源，既有中小企業自身的原因，也有銀行管理制度方面的原因，更有國家政策方面的原因。

（一）中小企業自身方面的原因

1.中小企業經營風險和信用風險比較大

銀行普遍推行資產負債管理，使其越來越重視資產安全的情況下，較高的經營風險和信用風險導致中小企業難以從銀行取得貸款。第一，中小企業經營不穩定造成信用等級低、資信差。由于中小企業普遍存在產業結構不合理，產品缺乏競爭力。比較粗糙的經營方式以及經濟效益不佳的狀態，因此這就造成中小企業在具有很高開業率的同時經營失敗倒閉的比例也較高。由于中小企業等級低、資信差，商業銀行就完全可能不向中小企業給予深

度的金融服務。第二中小企業自身積累少、效益低，從銀行貸款安全性不強，貸款風險相對大企業來說必然加大。因此，中小企業在新增貸款時會遇到障礙。第三中小企業普遍存在財務制度不健全、信息披露不規范，內控機制較差等現象。這些均導致中小企業信用風險的加大。

2.中小企業信用觀念淡薄

我國中小企業信用等級普遍不高，不注意維護自身的形象，據資料顯示，我國中小企業有50以上財務管理不健全，信用等級60以上都是3b或b3以下，抵御風險能力不強。更有一些中小企業由于種種原因逃債，偷稅、漏稅，使得中小企業的信用度大大降低。這樣，大量的信用貸款也就很難投入到中小企業，不利于中小企業的籌資。

（二）外部方面的原因

1.政府扶持力度不夠，相關法規政策不完善

近年來，為了扶持中小企業的發展，政府出臺了一系列政策和措施，如由財政對中小企業實行創業資助，建立向中小企業發放貸款的激勵和約束機制，對支持中小企業的信貸項目實行稅收優惠等，但實際上這些措施未能從根本上解決中小企業籌資不足問題。另一方面，國家對中小企業資本市場沒有有效的扶持政策，使得中小企業從資本市場籌資幾乎不可能。由于我國資本市場不成熟，容量有限，因而對投入資本市場的企業有嚴格的限制條件，而中小企業一般規模不大，資本金有限，難以達到主板上市條件。創業辦遲遲不能推出，也使得我國的中小企業不能有效的利用資本市場。

2.商業銀行的經營理念和方式不利于中小企業 我國金融體制進行改革，商業銀行開始自主經營、自負盈虧，商業銀行更多地從自身利益出發作決策。商業銀行的貸款主要面向國有企業或其他大企業，并且雙方已形成了較為穩定的伙伴關系。尤其近幾年，我國實行“抓大放小”的國企改革策略，最大限度的壓縮風險資產的比重，集中將資金投向了大型企業。另一方面，中小企業貸款具有金額小，頻率高，時間急等特點，銀行對中小企業進行調查和評估需要花費相當多的人力物力。貸款管理成本相對較高，這就影響了銀行的貸款積極性，因此，銀行在堅持“安全性，流動性，贏利性”的基礎上，不得不對中小企業貸款慎重的考慮。

3.信用和擔保制度不完善

首先，缺乏為中小企業貸款提供擔保的信用體系。信用擔保

體制設計的初衷是解決中小企業抵押擔保難的問題，即將中小企業與銀行之間的信貸交易轉變為擔保公司與銀行之間的信用交易，但從調查情況看，這種設計在實際操作中效果并不理想，主要與原因有：一是擔保公司實力不強，銀行不愿把過高的信貸風險寄托于擔保公司；二是擔保公司過高收費標準使得中小企業望而卻步；三是擔保公司承擔過低的風險責任使銀行不愿與其發生交易。其次，社會信用制度不健全中小企業的信用問題，一方面來自于企業群體信用的短缺，另一方面國家缺少信用體系的硬性監督。總的來說，我國的信用體系還處在起步階段，雖然少部分城市已經走在了全國前列，如北京、深圳等地已將企業貸款及擔保情況實行聯網查詢。但這些系統還有很大的缺陷，仍是區域性的、專項的，信息渠道單

一、覆蓋面窄，操作還有待完善。我國信用體系的建立，還有一個較長的過程。

三、解決問題的對策

根據以上對中小企業籌資難問題的分析,中小企業籌資難既有自身規模小,資產少,負債率高,擔保能力弱;管理者素質低,財務制度不健全,信用等級低;又有銀行貸款風險大,成本高的問題;還有政府支持力度不夠的問題。因此,解決這些問題的指導思想是通過搞活地方金融市場,多渠道為中小企業發展籌集資金。實行政策扶持,政府主導,立足地方,市場運作,化解風險。所以，解決中小企業籌資難問題的對策就是企業能力的提升和企業外部環境的營造。具體包括以下幾個方面：

（一）對中小企業來講，要加強自身發展，增強企業信用 1.中小企業應當注重企業的貸款信用有效的降低風險

信用保險能夠有效地幫助企業規避和轉嫁貿易信用風險、降低高額壞賬造成的巨大經濟損失。信用保險是以他人的信用風險造成的財產損失為保險標的財產保險業務。在美國等發達國家，銀行與保險公司在信用保險項下進行合作已經是一個比較成熟的理念，信用保險成為買賣雙方開展賒銷業務時，為賣方的信貸管理提供增值服務，并改善買方的借貸能力的一個重要險種。更為中小企業在籌資時銀行考核的關鍵是企業的還款能力和企業的信用情況，信用保險可承保企業買家的信用風險，從而間接的提升企業的信用狀況，規范的管理是贏得銀行信任的關鍵。

2.實行靈活的經營戰略、提升中小企業信用意識

中小企業要實行機動靈活、市場適應性強、拾遺補缺的經營戰略，避開行業內大企業、大公司所關注的熱點項目，選擇他們易于忽視而又有一定經濟效益的“縫隙”產品或配套產品，用有

限的資金，采用“小而專、”“小而精”、“小而新”的發展模式，在大企業的夾縫中求得生存和發展。或是選擇在某一個行業中處于支配地位的大企業，實行強弱聯合，采取依附協作的經營戰略和生產方式，充分利用大企業的資金、技術優勢，形成“小而聯”的企業發展結構，突破中小企業自身在資金、技術等方面的局限性。從而提高企業的產品質量得到社會各界的認可。加快產權制度改革，轉變經營機制，建立明晰的法人治理結構，逐步建立現代企業制度，建立健全對企業家的激勵和約束機制，樹立良好的企業家聲譽，以優化中小企業籌資結構和籌資效率。建立規范的企業財務管理制度，嚴格按照會計準則編制財務報表，保持會計資料的真實性、完整性，為申請貸款提供基礎依據。重視自身資本積累，逐步提高企業資本中自有資金的比例。積極主動地與銀行、擔保公司建立日常的信息溝通機制，為銀行了解企業情況創造有利條件。注重引進和培養熟悉國內外資金市場的籌資運作人才，積極拓寬籌資渠道，適當創新籌資方式。從根本上解決信用等級低的問題

（二）對外部來講，要建立中小企業服務機構并通過制定相應的政策

1.盡快建立中小企業信用評級體系。目前，中小企業的信用評級主要由銀行的評級機構進行，但各家銀行的評級標準不盡一致，同時社會上缺乏權威性的企業資信評級機構。鑒于中小企業資信意識淡薄，政府有關部門要為企業和銀行營造良好的環境，有必要從法律法規著手，規范社會信用程序，盡快建立統一的、社會化的和具有權威性的中小企業信用評級體系，由此強化和引導中小企業對資信評級重要性的認識，推動中小企業管理水平和信用程度的提高。

2.建立和完善中小企業信用擔保機制和體系。為中小企業提供信用擔保是世界各國解決中小企業籌資難而普遍采用的一種方式。我國中小企業信用擔保機制剛剛開始成立，業務管理和經營模式都處于探索階段，有許多問題需要進一步研究和解決，一方面要在不斷摸索適應我國國情的中小企業擔保機制的基礎上，加強對擔保基金的管理、監督，加快信用擔保體系市場化、規范化的步伐；另一方面要發揮政府、企業和個人等多方面的積極性，通過地方財政撥款、企業法人或自然人出資以及社會捐贈等多種渠道籌集資金。尤其要鼓勵和吸引民間資本積極參與組建各種形式的擔保機構，使擔保基金達到一定規模，從而更有效地支持中小企業的發展。

3.商業銀行應建立適合中小企業發展的籌資方式和機構 國有商業銀行應當從本質上改變中小企業信用評定制度，為中小企業營造公平的貸款環境，調整信貸政策，修改企業信用等級評定標準，打破以企業規模、性質作為支持與否的條件，支持中小企業的合理資金需求，遵循公平、公證和誠信原則，逐步提高對中小企業信貸投人的比重。商業銀行在組織制度方面應創新，現在各國有商業銀行除總行設立中小企業信貸部外，一級銀行和二級銀行也設置了中小企業信貸機構，制定和執行對本地區中小企業金融服務的策略。我國商業銀行應借鑒這一經驗，改善金融服務，使中小企業能夠及時抓住發展機遇。

根據國家產業政策的要求，要加大國有商業銀行對中小企業的支持力度，扶持一批符合國家產業政策，有市場、有技術、有潛力的科技型、城市勞動密集型和社區服務型的優強中小企業；國有商業銀行對于符合國家有關政策要求的中小企業，開通貸款“綠色通道”，提高服務效率，為其提供優質的服務；對發展前景好，信用水平高，經營穩健的中小企業要實行傾斜政策；銀行系統要加快金融創新，為中小企業提供多樣化、綜合化的金融產品，滿足企業的不同需求；在國有商業銀行積極為中小企業服務的同時，要促進中小商業銀行的發展，為中小企業提供專業的、多方位的金融服務。

總之，解決中小企業融資難的問題是一個龐大復雜的系統工程，這個工程可以分為三個部分：中小企業自身，金融機制，政府。核心部分在于中小企業自身能力提升，基礎部分則在于金融機制的改進配合相適應和政府積極且恰當的引導和支持。而信用問題始終貫穿于這三個方面，是它們的交集。解決這一課題，不僅僅是資金量上的支持，更要提高企業自身融資能力和信譽度；注重金融體制創新，消除金融抑制；改善政府調控宏觀經濟的職能，加強制度供給和金融扶持，培育良好的社會信用體系，發揮市場機制在資源配置方面的基礎性作用。這些都是解決中小企業融資困難的現實選擇。